Главная - Медицинское право - Сзвм по договорам подряда

Сзвм по договорам подряда


Сзвм по договорам подряда

Как отражать в СЗВ-М работников по договору подряда


Если нужно ставить 2 нет, то где это можно сделать? Как правильно отразить договора гпх в отчете сзвм. И отражать этот период в СЗВ-СТАЖ необходимо… вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было То есть, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх.

вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было СЗВ-М для исполнителей, работающих по договорам подряда и ГПХ.

ИП без сотрудников отчетность в Пенсионный фонд не сдает. Сведения на директора – единственного учредителя в отчете СЗВ-СТАЖ сдавайте. СЗВ-М для исполнителей, работающих по договорам подряда и ГПХ. Кто знает, как реализовано в Бухгалтерии 3.0 заполнение СЗВ-СТАЖ по договорам ГПХ. В трудовом договоре должны быть отражены следующие условия А при оформлении гражданско-правового договора количество обязательств работодателя перед лицом, с которым заключен такой договор, существенно меньше, следовательно, и работник обходится гораздо “дешевле”.
В трудовом договоре должны быть отражены следующие условия А при оформлении гражданско-правового договора количество обязательств работодателя перед лицом, с которым заключен такой договор, существенно меньше, следовательно, и работник обходится гораздо “дешевле”.

Один пакет содержит один файл и подается одновременно с формой ОДВ-1.

И в этой публикации мы рассмотрим откуда именно берется информация в 1С 8.3 ЗУП 3.1 для заполнения СЗВ-Стаж, чтобы при необходимости можно было быстро и без труда подправить исходные сведения и автоматически заполнить отчет.

Теперь нам надо зарегистрировать договор ГПХ в программе.

Какой порядок предоставления отчета о проделанной работе? Оказывает услуги или выполняет работы по гражданско-правовому договору. Работодатель оплачивает все, сделанное гражданами в рамках ГПХ, в те сроки, которые оговаривались заранее в договоре.

Вопросы по оформлению и представлению отчетности на застрахованных лиц («Сведений о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М и «Сведений о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ)

Вопрос 1. На кого конкретно страхователи должны представлять ежемесячную отчетность?

Ответ. В соответствии с пунктом 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ

«Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»

[1] страхователи представляют ежемесячную отчетность о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг). В соответствии с разделом 4 «Сведений о застрахованных лицах» по форме СЗВ-М [2] в названной форме указываются данные о застрахованных лицах – работниках страхователя, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены следующие договоры: — трудовые договоры; — гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг; — договоры авторского заказа; — договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства; — издательские лицензионные договоры; — лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Таким образом, для решения вопроса о представлении либо непредставлении на конкретное застрахованное лицо ежемесячной отчетности необходимо исходить из следующего: 1) какой договор заключен между работодателем и застрахованным лицом (вид договора); 2) действовал ли данный договор в отчетном периоде – месяце (Сведения по форме СЗВ-М подлежат представлению, если в отчетном периоде соответствующий договор действовал как минимум 1 день); 3) не имеет значения, производились ли в отчетном периоде начисление и выплата заработной платы (вознаграждения) по данному договору и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Рассмотрим данную ситуацию на примерах.

Пример 1. Застрахованное лицо, работавшее по трудовому договору, было уволено (трудовой договор расторгнут) 1 ноября 2020 года (т.е.

в ноябре 2020 года у данного застрахованного лица был только один рабочий день). В данном случае имеет место ситуация, когда договор прекращен в отчетном периоде – ноябре 2020 года. Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за ноябрь 2020 года.
Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за ноябрь 2020 года.

Пример 2. Между страхователем и застрахованным лицом 31 октября 2020 года (последний рабочий день октября 2020 года) заключен гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение определенных видов работ. Поскольку работы по данному договору еще не выполнены, то, соответственно, на момент представления ежемесячной отчетности Акт приемки выполненных работ не оформлен, а также не произведена оплата по этому договору. Договор заключен в отчетном периоде – октябре 2020 года.

Соответственно, страхователь обязан представить на такое застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за октябрь 2020 года. Пример 3. Застрахованное лицо работает у страхователя с 2012 года по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок. С сентября 2020 года по настоящее время данный работник находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет.

В отчетном периоде – ноябре 2020 года договор продолжает действовать. Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за ноябрь 2020 года. Пример 4. Застрахованное лицо работает у страхователя с 2010 года по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок.

С 1 по 30 ноября 2020 года указанный работник находился в отпуске без сохранения заработной платы. В отчетном периоде – ноябрь 2020 года договор продолжает действовать.

Соответственно, страхователь обязан представить на данное застрахованное лицо Сведения по форме СЗВ-М за ноябрь 2020 года.

Аналогичным образом решается вопрос с представлением ежемесячной отчетности и в случаях, когда работник, фактически состоящий со страхователем в трудовых отношениях (т.е. имеет место ситуация, когда в отчетном периоде договор действовал хотя бы один день), не работал (т.е. по каким-либо причинам не соблюдал правила внутреннего трудового распорядка).

Например, в период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет, а также в период прогула, простоя (как по вине администрации, так и по вине работника) и в других подобных ситуациях. Одновременно обращаем внимание, что если организация производила какую-либо выплату застрахованному лицу вне рамок трудового договора или договора гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг (например, выплата вознаграждения к праздничной дате бывшим работникам организации, выплата стипендии учащимся и т.п.), на таких застрахованных лиц Сведения по форме СЗВ-М представлению не подлежат. Вопрос 2. Может ли организация представить «нулевые» Сведения по форме СЗВ-М (без заполнения информации о застрахованных лицах).

Ответ. Правовые основания для приема от страхователей «нулевых» Сведений по форме СЗВ-М (без заполнения информации о застрахованных лицах) у органов ПФР отсутствуют.

Данные сведения в обязательном порядке должны содержать информацию о конкретных застрахованных лицах.

Вопрос 3. Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М страхователи, самостоятельно уплачивающие страховые взносы (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие)[3]? Ответ. Указанные в вопросе категории страхователей ежемесячную отчетность НА СЕБЯ не представляют. Однако если самостоятельные плательщики страховых взносов имеют наемных работников (т.е.

лиц, с которыми у них заключены трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера), то, соответственно, названные страхователи должны представлять Сведения по форме СЗВ-М на своих работников. При этом необходимо иметь в виду, что с 01.01.2017 в связи с передачей функций по администрированию страховых взносов из Пенсионного фонда РФ налоговым органам изменился порядок регистрации в органах ПФР физических лиц, заключивших договоры с работниками (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих), а также порядок представления ими отчетных документов. В связи с этим самостоятельные плательщики страховых взносов, являющиеся работодателями, должны представлять сведения индивидуального (персонифицированного) учета на работающих у них застрахованных лиц в органы ПФР с указанием регистрационного номера, присвоенного им как физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы за себя.

Регистрационный номер в ПФР, присвоенный самостоятельным плательщикам страховых взносов, имеющим наемных работников, до 01.01.2017, при представлении отчетности в органы ПФР использовать не следует. Вопрос 4. Следует ли представлять ежемесячную отчетность на сотрудников правоохранительных органов и иных силовых ведомств? Ответ. Сведения по форме СЗВ-М следует представлять на застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование (статья 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

[4]).

На военнослужащих, сотрудников органов Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы безопасности Российской Федерации и других силовых и правоохранительных органов обязательное пенсионное страхование не распространяется.

Соответственно, ежемесячную отчетность на них представлять не следует.

Однако данное правило не распространяется на лиц, работающих в названных органах по вольному найму. Если между соответствующим органом и работником заключен трудовой или гражданско-правовой договор, то на таких сотрудников должны быть представлены Сведения по форме СЗВ-М. Вопрос 5. Следует ли представлять Сведения по форме СЗВ-М на безработных граждан?

Вопрос 5. Следует ли представлять Сведения по форме СЗВ-М на безработных граждан? Ответ. На граждан, состоящих на учете в органах занятости населения в качестве безработных, Сведения по форме СЗВ-М не представляются.

Вопрос 6. Следует ли представлять ежемесячную отчетность на иностранных граждан и лиц без гражданства? Ответ. Сведения по форме СЗВ-М следует представлять на застрахованных лиц, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование. Согласно статье 7 Закона № 167-ФЗ застрахованными лицами являются: 1) постоянно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства; 2) временно проживающие на территории Российской Федерации иностранные граждане и лица без гражданства; 3) иностранные граждане или лица без гражданства, временно пребывающие на территории Российской Федерации, при условии, что такой гражданин не относится к категории высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ

«О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»

[5].

Соответственно, на указанных иностранных граждан и лиц без гражданства, с которыми у работодателя заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, должны быть представлены Сведения по форме СЗВ-М. На иностранных граждан или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, относящихся к категории высококвалифицированных специалистов в соответствии с Законом № 115-ФЗ, не распространяется обязательное пенсионное страхование, они не являются застрахованными лицами. Соответственно, на таких лиц Сведения по форме СЗВ-М представлению не подлежат.

Рекомендуем прочесть:  Письма с угрозами статьи ук рф

Вопрос 7. Должны ли самостоятельные плательщики страховых взносов заполнять такой реквизит Сведений по форме СЗВ-М, как код причины постановки на учет налогоплательщика[6]? Ответ. Заполнение всех реквизитов о страхователе, указанных в разделе 1 Сведений по форме СЗВ-М, в том числе и идентификационный номер налогоплательщика[7] и КПП страхователя, является обязательным. Однако у самостоятельных плательщиков страховых взносов КПП отсутствует.

Соответственно, названная категория страхователей при представлении Сведений по форме СЗВ-М на лиц, состоящих с ними в трудовых или гражданско-правовых отношениях, данный реквизит не заполняет. Вопрос 8. Сведения по форме СЗВ-М представляет обособленное подразделение. Как в этом случае следует заполнять реквизиты ИНН и КПП?

Ответ. Обособленные подразделения юридических лиц заполняют данные реквизиты следующим образом: — ИНН головной организации, поскольку у обособленного подразделения свой ИНН отсутствует; — КПП обособленного подразделения (не головной организации).

Вопрос 9. В разделе 4 Сведений по форме СЗВ-М предусмотрено заполнение такой информации о застрахованном лице, как ИНН застрахованного лица. Является ли заполнение такого реквизита обязательным? Не последует ли применение финансовых санкций за представление недостоверных сведений, если в Сведениях по форме СЗВ-М указанный реквизит будет отсутствовать?

Ответ. Пунктом 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, а также формой СЗВ-М, утвержденной постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п, предусмотрено, что ИНН застрахованного лица заполняется при наличии у страхователя данных об ИНН работника.

Таким образом, в случае, если страхователь не располагает информацией об ИНН работника, то данный реквизит в форме СЗВ-М не заполняется. При этом у органов ПФР отсутствуют правовые основания для отказа в приеме от страхователей Сведений по форме СЗВ-М, в которых не заполнены данные об ИНН застрахованного лица. Вопрос 10. Следует ли представлять ежемесячную отчетность крестьянским (фермерским) хозяйствам[8]?

Ответ. КФХ, зарегистрированные в органах ПФР после 01.01.2017, состоят на учете в органах ПФР как: 1) КФХ, в которых помимо главы хозяйства есть и члены КФХ (89 категория – на учете в органах ПФР зарегистрирован глава КФХ, уплачивающий страховые взносы за себя и за членов КФХ). В данном случае глава КФХ не должен представлять Сведения по форме СЗВ-М (как на себя, так и на членов).

2) Глава КФХ, у которого нет членов (96 категория – на учете в органах ПФР зарегистрирован глава КФХ, уплачивающий страховые взносы только за себя). В данном случае глава КФХ на себя представлять Сведения по форме СЗВ-М не должен. КФХ (как 89, так и 96 категории) могут иметь наемных работников, т.е.

КФХ (как 89, так и 96 категории) могут иметь наемных работников, т.е. лиц, с которыми у КФХ заключены трудовые или гражданско-правовые договоры (НЕ ПУТАТЬ с членами КФХ).

В данном случае КФХ представляет Сведения по форме СЗВ-М на наемных работников. Следует учитывать, что КФХ, зарегистрированным в органах ПФР до 01.01.2017 и использующим труд наемных работников, был присвоен код категории страхователя 24.

Указанная категория КФХ должна сдавать Сведения по форме СЗВ-М на наемных работников по 89 или 96 категории. Пример. КФХ зарегистрировано в территориальных органах ПФР 01.02.2018. КФХ состоит из трех членов хозяйства, один из которых выбран главой данного хозяйства.

Кроме того, глава КФХ заключил трудовые договоры на неопределенный срок с двумя работниками.

Данное хозяйство зарегистрировано в органах ПФР по 89 категории (глава КФХ, имеющего членов).

Соответственно, глава КФХ должен представить Сведения по форме СЗВ-М только на наемных работников – на двух застрахованных лиц (с указанием регистрационного номера по 89 категории).

На себя и членов хозяйства Сведения по форме СЗВ-М глава КФХ представлять не должен. Вопрос № 11. Какую отчетность о страховом стаже своих работников должен ежегодно представлять в органы ПФР страхователь? Ответ. Страхователь ежегодно должен представлять в органы ПФР «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п[9].
Ответ. Страхователь ежегодно должен представлять в органы ПФР «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п[9]. Сведения по данной форме представляются страхователями за отчетные периоды, начиная с календарного 2017 года.

Вопрос № 12. На кого страхователи должны представлять Сведения по форме СЗВ-СТАЖ?

Ответ. Указанные сведения должны быть представлены страхователем на каждое работающее у него застрахованное лицо (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы). Вопрос № 13. В какие сроки страхователь должен представлять в органы ПФР Сведения по форме СЗВ-СТАЖ? Ответ. В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ страхователи, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (работодатели), должны представлять Сведения по форме СЗВ-СТАЖ ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Так, отчетность за календарный 2020 год необходимо будет представить не позднее 2 марта 2020 года. Вопрос № 14. Какая информация отражается в сведениях по форме СЗВ-СТАЖ?

Ответ. В Сведениях по форме СЗВ-СТАЖ отражается информация о периоде работы застрахованного лица в течение календарного года, в том числе о периодах деятельности, включаемых в стаж на соответствующих видах работ, определяемый особыми условиями труда.

Вопрос 15. Должна ли организация, не ведущая финансово-хозяйственную деятельность, у которой отсутствуют наемные работники, представлять Сведения по форме СЗВ-М и Сведения по форме СЗВ-СТАЖ на учредителя, исполняющего функции руководителя, если с ним не заключен трудовой договор? Ответ. С апреля 2020 года изменился порядок представления Сведений по форме СЗВ-М страхователями, не ведущими финансово-хозяйственную деятельность, у которых отсутствуют наемные работники (с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры), а функции руководителя выполняет единственный учредитель или один из учредителей организации.

Начиная с отчетного периода – апрель 2020 года указанные страхователи должны представлять Сведения по форме СЗВ-М на следующие категории застрахованных лиц: — на единственного участника (учредителя), члена организации, собственника ее имущества, который исполняет функции руководителя без заключения трудового или гражданско-правового договора; — на одного из участников (учредителей) организации, на которого возложены функции руководителя без заключения трудового или гражданско-правового договора. Кроме того, начиная с отчетного периода – календарный 2020 год, на указанные категории застрахованных лиц страхователи обязаны сдавать Сведения по форме СЗВ-СТАЖ. Информация о периодах работы застрахованного лица в разделе 3 Сведений по форме СЗВ-СТАЖ заполняется следующим образом: — календарные месяцы, в которых выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица не производились (и, соответственно, страховые взносы не начислялись), необходимо отразить в графе 11 «Исчисление страхового стажа.

Дополнительные сведения» с кодом «НЕОПЛ»; — календарные месяцы, в которых были начислены выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица и, соответственно, произведены начисления страховых взносов, отражаются как периоды работы, включаемые в страховой стаж (без указания какого-либо кода). Вопрос 16. Должна ли организация представлять отчетные документы на лиц, занимающих выборные должности в некоммерческих кооперативах и товариществах?

Ответ. В соответствии с положениями Трудового кодекса Российской Федерации лица, занимающие выборные должности в некоммерческих кооперативах (товариществах), считаются осуществляющими трудовую деятельность независимо от факта заключения с ними трудового или гражданско-правового договора. Исходя из изложенного выше, начиная с отчетного периода – май 2020 года, страхователи, являющиеся некоммерческими кооперативами и товариществами, обязаны представлять Сведения по форме СЗВ-М на лиц, занимающих выборные должности в названных кооперативах (товариществах), независимо от факта наличия заключенного с ними трудового или гражданско-правового договора, а также периодичности выплаты им денежного вознаграждения. Также, начиная с отчетного периода – календарный 2020 год, на указанных лиц страхователи обязаны сдавать Сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

Исключением является ситуация, когда Устав содержит положения о том, что лицо, занимающее выборную должность, осуществляет деятельность на общественных началах, за ведение которой выплата денежного вознаграждения не предусмотрена. Такому страхователю для освобождения от обязанности представления Сведений по форме СЗВ-М и Сведений по форме СЗВ-СТАЖ необходимо предоставить в Управление ПФР названный Устав.

При этом информация о периодах работы застрахованного лица в разделе 3 Сведений по форме СЗВ-СТАЖ заполняется следующим образом: — календарные месяцы, в которых выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица не производились (и, соответственно, страховые взносы не начислялись), необходимо отразить в графе 11 «Исчисление страхового стажа.

Дополнительные сведения» с кодом «НЕОПЛ»; — календарные месяцы, в которых были начислены выплаты и иные вознаграждения в пользу застрахованного лица и, соответственно, произведены начисления страховых взносов, отражаются как периоды работы, включаемые в страховой стаж (без указания какого-либо кода). Вопрос 17. Должны ли представлять Сведения по форме СЗВ-М организации, осуществляющие благотворительную деятельность?

Ответ. Исходя из положений Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ

«О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)»

бескорыстное выполнение работ, предоставление услуг, оказание иной поддержки возможно в рамках благотворительной деятельности, условия осуществления которой согласно статье 17.1 названного закона могут быть закреплены в гражданско-правовом договоре, который заключается между добровольцем (волонтером) и благополучателем, и предметом которого являются безвозмездное выполнение добровольцем (волонтером) работ и (или) оказание им услуг в целях, указанных в пункте 1 статьи 2 названного закона, или в иных общественно полезных целях. При этом в соответствии с частью 6 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации выплаты добровольцам (волонтерам) в рамках исполнения заключаемых гражданско-правовых договоров, на возмещение расходов добровольцев (волонтеров), за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, предусмотренные пунктом 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ, к объекту обложения страховыми взносами не относятся.

В связи с этим в случае, если в рамках заключаемых с добровольцами (волонтерами) гражданско-правовых договоров добровольческие (волонтерские) организации производят выплаты, направленные на возмещение их расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных, на таких застрахованных лиц Сведения по форме СЗВ-М представляются.

Вопрос № 18. Какие меры ответственности предусмотрены в отношении страхователей за представление сведений индивидуального (персонифицированного) учета (в том числе, Сведений по форме СЗВ-М и Сведений по форме СЗВ-СТАЖ) с нарушением установленных сроков, а также в случае представления неполных и (или) недостоверных сведений? Ответ. За непредставление в установленный срок, а также представление неполных и (или) недостоверных сведений индивидуального (персонифицированного) учета к страхователям применяются следующие меры ответственности: — финансовые санкции в виде штрафа в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (часть третья статьи 17 Закона № 27-ФЗ). Данная мера ответственности применяется к страхователю (работодателю); — наложение административного штрафа на должностное лицо страхователя в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

[1] Далее – Закон № 27-ФЗ [2] Далее – Сведения по форме СЗВ-М [3] Далее – самостоятельные плательщики страховых взносов [4] Далее – Закон № 167-ФЗ [5] Далее – Закон № 115-ФЗ [6] Далее – КПП [7] Далее – ИНН [8] Далее – КФХ [9] Далее – Сведения по форме СЗВ-СТАЖ

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения.

В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 4 отчета СЗВ-М, введенного постановлением ПФР от 01.02.2016 № 83п, четко прописано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражается информация по трудовым и гражданско-правовым договорам, которые начинают, продолжают и прекращают действовать в отчетном периоде. Поэтому при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться только на сроки действия договоров подряда. Период проведения начислений (выплат) не учитывается.

Пример ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели.

Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30.10.2020 № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 05.11.2020 до 29.12.2020.

Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 09.01.2020 № 11 и оплачена 01.02.2020. Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь 2020 года — месяцы выполнения работ по договору.

В отчеты СЗВ-М за январь и февраль 2020 года информация по Данилову не включается. ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст.

425 ГК РФ). Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (05.11.2019). Это означает, что срок действия договора начинается с 30.10.2020.

В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Какое решение принять

Далее в таблице мы собрали наиболее частые случаи, когда бухгалтера или кадровика терзают сомнения, включать ли физлицо в отчет СЗВ-М.

Заметим, что во всех случаях есть только один верный выбор. Правила включения в СЗВ-МСитуацияРешение для СЗВ-МПояснение Договор гражданско-правового характера на выполнение работ или оказание услуг с человеком заключили в одном месяце, а вознаграждение начислили позже Включить в отчет за месяц, в котором с ним подписан договор Момент получения вознаграждения значения не имеет Со специалистом заключен гражданско-правовой договор, но работы по нему еще не выполнены Включить в отчет Не имеет значения, что акт приемки не оформлен, а также нет оплаты Организация арендует имущество у физлица В отчет не вносить Между ним и организацией де-юре нет трудовых правоотношений.

Вдобавок такие выплаты не подпадают под страховые взносы.

Организация сделала выплату застрахованному лицу вне рамок договора гражданско-правового характера, предмет которого – выполнение работ или оказание услуг На таких лиц сведения по форме СЗВ-М представлять не нужно Например, выплата к праздничной дате и т. п. . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Внимание

ГПД считается заключенным с даты его подписани яп. 1 ст. 425 ГК РФ . Но как одно из существенных условий в нем обязательно указываются начальный и конечный сроки выполнения работ ып.

1 ст. 708 , ст. 783 ГК РФ ; Информационные письма Президиума ВАС от 25.02.2014 № 165 (п. 6) ; от 25.11.2008 № 127 (п. 6) . Кроме того, вознаграждение может быть выплачено авансом (еще до начала рабо т)п.

1 ст. 711 ГК РФ . Но и в этом случае страховые взносы должны быть начислены на дату выплаты вознаграждени яп.

1 ст. 11 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ . Так в каком месяце первый раз нужно указать физлицо в форме СЗВ-М в нашем случае: в августе (поскольку договор заключен 15-го числа этого месяца), в октябре (когда начнут выполняться работы) или в ноябре (когда будет начислено вознаграждение и взносы с него)?

С этим вопросом мы обратились в Отделение РФ по г. Москве и Московской области и получили такой ответ.

СЗВ-М по договорам гражданско-правового характера

Важное условие для представления СЗВ-М на «работающих» по ГПД – это начисление взносов с полученных этими лицами выплат.

Взносами облагаются вознаграждения, выплаченные в рамках следующих договоров ():

  1. договоры авторского заказа;
  2. договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства;
  3. лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
  4. договоры на оказание услуг, выполнение работ;
  5. издательские лицензионные договоры;

Отметим, что сведения о лице указываются в СЗВ-М даже в том случае, если договор с ним был заключен в конце отчетного месяца или расторгнут в начале отчетного месяца. (под отчетным месяцем понимается месяц, за который представляются сведения). То есть даже если ГПД между страхователем и физлицом действовал всего один день в отчетном месяце, к примеру, был заключен 30 сентября 2016 года, то в СЗВ-М за сентябрь данное лицо также должно быть указано.

При этом не имеет значения, начислялись ли выплаты в пользу физлица в сентябре. А вот начаты ли работы – имеет.

В Законе одно, в форме другое, в письмах третье

Допустим, организация 15 августа 2016 г.

заключила с физлицом (не являющимся работником) договор подряда, в котором указано, что работы надо начать 3 октября 2016 г. А вознаграждение по договору будет выплачено после выполнения работ, например 15 ноября 2016 г.

В каком месяце первый раз нужно указать это физлицо в форме СЗВ-М?

Неясность с периодом отражения физлица — исполнителя по ГПД в ежемесячной отчетности связана с тем, что в разных документах содержатся различные формулировки. Судите сами. Закон о персонифицированной отчетности Бланк формы СЗВ-М Письма ПФР Страхователь представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым начисляются страховые взносы) В п. 4 формы указываются данные о застрахованных лицах — работниках, с которыми в отчетном периоде заключены, продолжают действовать или прекращены трудовые договоры, гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг В отношении застрахованных лиц, работающих по гражданско-правовым договорам, с учетом прямого указания п.

2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ СЗВ-М представляется при условии начисления страховых взносов на вознаграждения, выплачиваемые по таким договорам, Как видим, из Закона № 27-ФЗ и разъяснений ПФР следует, что для указания исполнителя по ГПД в форме СЗВ-М важны два момента:

  1. начисление страховых взносов в пользу физлица-исполнителя.
  2. заключение гражданско-правового договора;

Но должны ли эти два момента одновременно соблюдаться в том месяце, за который надо сдать отчет? А из бланка формы СЗВ-М получается, что важен лишь сам факт заключения ГПД в текущем месяце (то есть важна дата заключения договора).

Значит, начисление взносов в этом месяце и начало работ никакого значения не имеют?

Порядок выдачи СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда

В день завершения договорных обязательств по договору подряда (последняя дата действия договора) заказчик обязан сформировать отчет СЗВ-М, передать его подрядчику-физлицу и получить от него письменное подтверждение о получении отчета (абз. 3 п. 4 ст. 11 закона № 27-ФЗ).

В разделе «Сведения о застрахованных лицах» отчета СЗВ-М, представляемого подрядчику-физлицу, вносится только его личная информация (Ф. И. О., СНИЛС, ИНН). По остальным застрахованным работникам организации (ИП) сведения в рассматриваемом отчете СЗВ-М не указываются, так как они относятся к персональной информации, разглашение которой может повлечь взыскание штрафа (ст. 3, 7, 24 закона «О персональных данных» от 27.07.2006 № 152-ФЗ).

Штрафов за невыдачу СЗВ-М работникам, работающим по договору подряда, пенсионным законодательством не предусмотрено.

Но не исключается вероятность того, что работник, не получивший на руки СЗВ-М, может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию (прокуратуру, суд).

Следствием станет внеочередная проверка организации (ИП) трудовой инспекцией или взыскание через суд морального ущерба в денежной форме в пользу работника, не получившего положенный ему отчет СЗВ-М.

Периоды начисления взносов и выполнения работ могут не совпадать

Страховые взносы начисляются в том периоде, в котором начислены выплаты исполнителю по ГПД.

Начисляет же бухгалтер вознаграждение физлицу в зависимости от того, как это прописано в заключенном договоре. А в нем может быть предусмотрена выплата вознаграждения как по окончании работ (после подписания акта), так и после выполнения каждого этапа (после подписания акта на каждый этап)п. 1 ст. 711 ГК РФ .

СЗВ-М по гражданско-правовым договорам

В данном случае имеется в виду, что включать в отчет следует всех лиц, сотрудничающих с компанией по следующим договорам:

  1. По отчуждению исключительных прав на научные работы.
  2. По авторскому заказу.
  3. По работе по , в том числе и связанной с правами по научным тематикам или с искусством.
  4. По оказанию услуг или выполнению разного рода работ.

Как соотносятся отчет и договор ГПХ

Закон, регламентирующий персонифицированную отчетность по застрахованным лицам, указывает на то, что в отчете должны быть записаны сотрудники, которые:

  1. Имеют с фирмой действующие ГПД.
  2. На них начисляются страховые взносы с получаемого в компании вознаграждения.

При этом в отчете должны быть упомянуты лица, которые в отчетном периоде:

  1. Расторгли договор (или его действие закончилось) в первый или последующие дни месяца.
  2. Заключили договор в течение месяца, включая и последний его день.
  3. Имели действующий договор в течение всего срока.

Вопросы и ответы

  • У нас заключён договор подряда с работником на 1 день.

    Обязаны ли мы вносить его в СЗВ-М?

Ответ: Вы обязаны внести сведения о данном подрядчике в форму СЗВ-М в том отчётном периоде, когда был заключен договор подряда.