Главная - Наследство - Справка 2 ндфл номер справки

Справка 2 ндфл номер справки


2-НДФЛ для ИФНС


Справка 2-НДФЛ теперь именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Напомним, сейчас она именуется «Справка о доходах физического лица». У новой справки может быть 4 признака:

  1. цифра 4 – при невозможности удержать налог, если ее сдает правопреемник налогового агента
  2. цифра 1 – в общем случае;
  3. цифра 3 – в общем случае, если ее сдает правопреемник налогового агента,
  4. цифра 2 – при невозможности удержать налог;

Теперь 2-НДФЛ – это не одинокий лист бумаги. У новой справки есть приложение.

Приложение называется

«Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

.

То, что сейчас отражается в разделе 3 справки, в следующем году надо будет отражать в отдельном приложении.

Сейчас в справке 2-НДФЛ есть отдельные строки для указания данных уведомления на получение социального и имущественного вычетов. В новой справке необходимо будет указывать код вида уведомления:

  1. «2» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  2. «3» – если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.
  3. «1» – если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

В приложении к справке указываются расшифровка сведений о доходах физлица по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов, по каждой ставке налога.

При этом стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении к справке не отражаются.

По соответствующим видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере, указывается соответствующий код вычета.

Что изменилось?

Предусмотрены разные формы справок для представления в налоговую инспекцию и выдачи по запросу работника:

  • Форма 2-НДФЛ КНД 1151078 (Приложение № 1 к Приказу);
  • Справка о доходах и суммах налога физического лица (Приложение № 5 к Приказу).

Изменено наименование, структура и содержание справки для ФНС:

  1. новая форма содержит меньше разделов (3 вместо 5), но располагается на двух листах: «старый» раздел 3 вынесен на отдельную страницу в приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»;
  2. скорректировано несоответствие названия и содержания документа, которое наблюдалось ранее (теперь бланк именуется «Справка о доходах и суммах налога физического лица»);
  3. к информации о реквизитах уведомления о предоставлении вычетов теперь добавился код: «1» – предоставление налогоплательщику имущественного вычета, «2» – социального вычета, «3» – уменьшение НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей (ранее указывался только номер документа и дата его выдачи).

К Приказу также прилагается новый бланк реестра справок 2-НДФЛ (приложение № 1 к приложению № 4 Приказа), дополненный строками для внесения реквизитов (признаков представленных справок) реорганизованных юридических лиц.

Кроме того, из правил подачи отчетности в ФНС исключена возможность представления 2-НДФЛ на электронных носителях (флешках, дисках и т.д.). А при сдаче формы по каналам ТКС отменено ранее действующее ограничение: 3 000 справок в одном файле. Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ.

Справка, которая будет выдаваться работникам, внешне практически идентична пока еще действующей форме 2-НДФЛ. Из нее удалена строка о признаке, номере корректировки и коде ИФНС, а также реквизиты уведомления о предоставлении вычета.

В остальном порядок заполнения остался прежним.

Отчет один — формы две

ФНС в очередной раз оптимизировала порядок заполнения сведений о доходах физических лиц и не только. Чиновники не ограничились стандартным изменением действующего формата, а пошли намного дальше. Чтобы отчитаться о доходах своих работников, придется подготовить сразу два бланка.

Первый бланк и образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ 2020 придется направить в ФНС, а второй, упрощенный вариант, предоставить сотруднику по его запросу.

Новые форматы — новые инструкции.

Действительно, помимо двух отчетных форм, налоговики скорректировали и алгоритм их составления. Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2020 г.
Актуальные формы и подробные правила формирования отчетной информации закреплены в Приказе ФНС России от 02.10.2018 № Учтите, что документ вступил в силу с 01.01.2019, а это значит, что сведения о доходах работников за 2020 г.

придется формировать уже в новых бланках. А если работник запросит справку за 2017 год, то подготовьте отчет по старой форме.

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Новая справка 2-НДФЛ теперь в значительно большей степени похожа на стандартную налоговую отчетность.

Она состоит из 2 страниц и на обеих в верхней части указываются ИНН и КПП налогового агента (, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@, далее – Порядка). На первой странице, т. е. в самой справке, отражаются общие сведения:

  1. о лице, подтверждающем достоверность и полноту сведений, указанных в 2-НДФЛ.
  2. о налоговом агенте. Самостоятельного раздела для отражения информации о нем больше нет, но все необходимые данные, как и прежде, попадут в справку 2-НДФЛ за 2020 год;
  3. о ставке налога, доходах физлица и суммах НДФЛ за год (исчисленной, удержанной и т.д.);
  4. о стандартных, социальных и имущественных вычетах, предоставленных налоговым агентом физлицу ();
  5. о физическом лице – получателе дохода. Кстати, ИНН в стране гражданства, если физлицо не является гражданином РФ, больше указывать не нужно в отличие от предыдущей формы справки;

В приложении к справке на второй странице отражаются подробно сведения о доходах и вычетах.

Так же как и в ранее действовавшей справке по форме 2-НДФЛ здесь нужно указывать месяц, код дохода или вычета, а также сумму дохода или вычета соответственно. Правда, из всех НДФЛ-вычетов здесь показываются только профессиональные, а также в качестве вычетов – суммы, не облагаемые НДФЛ в пределах определенных лимитов.

К примеру, материальная помощь в сумме не более 4000 руб. (). Коды доходов и вычетов действуют прежние. Также в приложении нужно проставить номер справки, отчетный год и ставку налога. Если в течение года работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно будет составить несколько первых страниц справки и столько же приложений к ним – отдельно для каждой ставки НДФЛ (, ).

Если в течение года работник получал доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно будет составить несколько первых страниц справки и столько же приложений к ним – отдельно для каждой ставки НДФЛ (, ).

Когда можно не предоставлять справку по форме 2 НДФЛ?

В редких ситуациях организации имеют право не предоставлять в налоговые органы справки об удержанных налогах. Это возможно, если организация не удерживает налогов со своих работников. Тогда она не является налоговым агентом.

Это возможно если:

  1. Организация выплачивает средства лицам, которые вносят подоходный налог в казну самостоятельно.
  2. Сотрудники получают вознаграждения, а не доход, и обязаны самостоятельно уплачивать налоговый сбор.
  3. Доход, который выплачивает организация не является налогооблагаемым.

Обнаружили ошибку?

Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.Автор: Команда Bankiros.ru10 5 373 просмотра Подпишитесь на Bankiros.ruПоказать всеПредыдущая статья Справка 2 НДФЛ для получения кредита Следующая статья Заявление на справку 2 НДФЛ

Пример заполнения

В бухгалтерию ООО «Звери» поступило заявление от Снегирева Андрея Дмитриевича о выдаче ему справки о доходах за истекший 2020 год для подтверждения уровня заработка в банке. Справка 2-НДФЛ сотруднику за 2020 год будет заполняться в следующем порядке:

  1. Допустим, работник в 2020 году применял на троих детей в возрасте до 18 лет (коды 126, 127, 128). Льгота была действительна в течение 7 месяцев, т.к. в августе был превышен накопительный лимит доходности (350 тыс. руб.). В разделе 4 новая справка 2-НДФЛ для сотрудников будет содержать обобщенные суммы примененных льгот за год – по 9800 руб. на первого и второго ребенка (1400 х 7 месяцев) и 21 000 руб. на третьего ребенка (3000 х 7 месяцев).
  2. Руководитель предприятия заверяет заполненную справку своей подписью. Документ регистрируется работодателем в журнале выданных справок.
  3. В следующем блоке обозначается ставка налогообложения – 13%. Далее помесячно вводятся начисления в пользу работника с разбивкой на виды доходов. К примеру, сотруднику каждый месяц начислялась зарплата в сумме 35 800 руб. и премия в размере 10 800 руб. В июле Снегирев был в отпуске, сумма отпускных составила 33 650 руб. В этом случае справка 2-НДФЛ для сотрудника 2020 будет содержать коды 2000 (с суммами зарплаты), 2002 (для премии) и 2012 (по отпускным). размещены в приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред. от 24.10.2017)
  4. Итоговые показатели доходности и сумм налога приводятся в 2-НДФЛ за 2020 год для сотрудников в разделе 5. Общий размер налогов вводится без учета льгот (суммируется все, что вошло в таблицу из раздела 3), налоговая база будет равна разнице между общим объемом доходов и примененными вычетами. НДФЛ указывается за год – исчисленный и удержанный, отправленный в бюджет.
  5. В разделе 2 бланк 2-НДФЛ для сотрудника 2020 будет содержать Ф.И.О. заявителя (работника – Снегирев Андрей Дмитриевич), его дату рождения, гражданство, ИНН и паспортные данные. О том, что идентификация физического лица производится именно по паспорту, свидетельствует код «21» в поле с кодом документа, удостоверяющего личность (все необходимые коды содержатся в приложениях к Порядку заполнения 2-НДФЛ — приложение № 2 к приказу ФНС №
  6. Обозначается налоговый агент (работодатель). Для этой цели вводится наименование предприятия, его коды ИНН и КПП, код ОКТМО, проставляются контактные данные для связи.

Рубрики: Tags:

    , ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку НДФЛ НДФЛ НДФЛ | 9:41 25 октября 2020 НДФЛ | 14:36 11 декабря 2014 НДФЛ НДФЛ | 11:11 22 ноября 2016 НДФЛ | 12:33 17 августа 2017 НДФЛ НДФЛ | 12:31 3 апреля 2020 НДФЛ | 11:10 11 сентября 2020 НДФЛ НДФЛ | 11:05 30 января 2020 НДФЛ | 9:58 11 апреля 2016 НДФЛ НДФЛ | 10:42 19 января 2020

Вопрос: 28. Как изменить номер справки 2-НДФЛ?

Как указать, что справка корректирующая/отменяющая? Как изменить признак справки (1 на 2)?

(официальные ответы и отзывы) Решение: Номер справки. Номер справки о доходах сотрудника в отчете 2-НДФЛ можно изменить при формировании отчета 2-НДФЛ.

На шаге «Список сотрудников» необходимо нажать на Ф.И.О.

сотрудника и в открывшемся окне отредактировать поле «Номер справки».

Поменять номер справки 2-НДФЛ можно только для отчетов с 2015 года. Номера справок в рамках одного отчетного периода повторяться не могут.

Нумерация справок в сервисе может идти не с первого номера и не подряд.

Это связано с тем, что при добавлении сотрудника сервис закрепляет за ним определенный номер справки.

При удалении сотрудника из сервиса номер его справки для отчета 2-НДФЛ остается закрепленным за сотрудником. Данная техническая особенность введена для — выполнения требования ФНС по уникальности номера справки в течение отчетного периода (года); — совпадения номера исходной и корректирующей справки сотрудника при подаче корректировки.

Корректирующие и отменяющие справки. Для подачи корректирующей или отменяющей справки в отчете 2-НДФЛ необходимо при формировании отчета на шаге «Список сотрудников» нажать на Ф.И.О. сотрудника, под номером справки поставить галку «Исправление», выбрать » Корректировка № » или «Отмена ранее поданных сведений за этот год».

Признак справки. В Контур.Бухгалтерии можно создать справку только с признаком «1». Бывают «1» — если представляется справка о доходах физлица и удержанном налоге; «2» — если сообщается о невозможности удержать налог с доходов физлица. Посмотреть все (бух.отчетность, декларации, отчеты за работников и пр.).

Ознакомится со всеми тарифами Контур.Бухгалтерии можно тут. Для ИП и малых ООО подойдёт другой более экономичный и простой сервис — Эльба Мы можем вам предложить два вам бонуса —

  1. 10% от оплаты на телефон (о нём ниже).
  2. 3 месяца в подарок (для его получения достаточно ввести промокод 1358 при регистрации и совершить первую оплату). Данный бонус предоставляется не всегда и зависит от текущих акций.

В 2017 году также по промокоду 1358 действуют акции

  1. Легкий переезд Пользователи 1С или других бухгалтерских программ, которые подумывали сменить сервис для ведения бухгалтерии или дополнить его зарплатным модулем, могут получить скидку 50% при оплате любого годового тарифа.
  2. Подарок для Новых ООО Организация, зарегистрированные более 3х месяцев назад,получает 3 месяца работы в Контур.

    Бухгалтерии. Свою первую отчетность организация сдает бесплатно.

  3. 25% за рекомендацию Абонент БК, по рекомендации которого подключилась другая организация, получат 25% от суммы оплаченного рекомендуемым счета.
  4. 15% скидка при покупке 2-годичных тарифов При оплате 2-годичной работы в Контур.Бухгалтерии , скидка на всю сумму покупки составит 15%. Предложение действует при оплате любых тарифов.
  5. Куба Бесплатные видеокурсы по направлениям : Моя первая организация на упрощенной системе налогообложения; Бухгалтер по зарплате.

    По итогам обучения выдается сертификат.

    Регистрация на портале http://kuba.kontur.ru/.

  6. Уверенный старт Все клиенты, которые при регистрации указывают промо-код СЦ 1358, получают в подарок 3 месяца бесплатного обслуживания при первой оплате сервиса.

Бонус 10% на телефон сочетается с любой из акций.

Чтобы получить 10% от оплаты на любой телефон при егистрации вам нужно указать промокод — 1358. Вам необходимо будет на электронный ящик(e-mail) :

  • Наименование ООО.
  • Сумму в рублях, которую вы оплатили.
  • Номер телефона. Оператор связи.

Мы ответим на письмо и переведём вознаграждение в течение суток(в случае подтверждения оплаты). Просьба обращаться за бонусом только на e-mail: .

Другие сервисные центры и поддержка Контура такой скидки не предоставляют.

(след.) —>

Инструкция по заполнению

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ приведен в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее по тексту Порядок).

Общие требования 1. Справка заполняется хозяйствующими субъектами на основании данных, содержащихся в налоговых регистрах. 2. При оформлении документа запрещается:

  1. скрепление листов любым способом, приводящим к порче бумажного носителя;
  2. двухсторонняя печать листов.
  3. использование корректирующей жидкости;

3.

При заполнении бланка вручную допускается использовать чернила синего, фиолетового и черного цвета.

4. При оформлении справки с помощью компьютера необходимо использовать шрифт Courier New, высотой 16-18 пунктов.

5. Для каждого отдельного показателя в бланке предусмотрено соответствующее поле, которое состоит из определенного количества знакомест. В одно знакоместо допускается вносить только один символ. Исключение составляют поля, предназначенные для заполнения дат, указываемых в формате ДД.ММ.ГГГГ и суммовых показателей, значением которых является десятичная дробь.

В таких полях в качестве разделителя используется точка. 6. Суммовые показатели заполняются в рублях и копейках, кроме суммы налога, которая указывается только в полных рублях. 7. Не допускается занесение в документ отрицательных числовых значений. 8. При отсутствии значения какого-либо суммового показателя ставится ноль («0», «0.00»).
8. При отсутствии значения какого-либо суммового показателя ставится ноль («0», «0.00»).

9. Все сведения в поля бланка заносятся слева направо, начиная с первой левой ячейки. 10. Если после внесения показателя в поле остались незаполненные клетки, в них ставятся прочерки.

11. В документе, который оформляется с помощью специализированного ПО, значения показателей выравниваются по последнему знакоместу.

12. При заполнении справки используются коды видов вычетов и коды видов доходов, поименованные в приказе ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ (ред.

от 24.10.2017) 13. Листы справки должны иметь сквозную нумерацию. Если все данные по разделам не помещаются на одном листе, заполняется необходимое количество листов, располагающихся до приложения, содержащего сведения о доходах и вычетах. 14. В случае необходимости подачи аннулирующей справки заполняется общая часть и раздел 1 (в соответствии с данными, указанными в документе, представленном ранее), разделы 2, 3 и приложение не оформляются.

Общая часть справки 1. В соответствующих полях заполняются ИНН и КПП организации (ИНН предпринимателя). Если юридическое лицо представляет справки по месту нахождения обособленного подразделения – проставляется КПП этого ОП. 2. Если 2-НДФЛ подается правопреемником организации, в полях ИНН/КПП указываются реквизиты правопреемника.

3. В ячейке «Номер справки» указывается порядковый номер формы, присваиваемый налоговым агентом. 4. Если представляется корректирующая или аннулирующая справка, в поле «Номер справки» указывается порядковый номер справки, представленной ранее. 5. В поле «Отчетный год» проставляется соответствующий налоговый период.

6. В ячейке «Признак» проставляется код: «1» если документ подается налоговым агентом, удержавшим НДФЛ с доходов гражданина «2» если форма сдается налоговым агентом, который не смог удержать НДФЛ в течение налогового периода «3» когда справка представляется правопреемником налогового агента по общим основаниям «4» если документ сдает правопреемник, который не смог удержать НДФЛ с дохода физического лица на протяжении года 7.

В поле «Номер корректировки» при первичной подаче формы проставляется «00».

Если сдается справка, корректирующая ранее представленные сведения, указывается порядковый номер корректировки: «01», «02» и т.д. В аннулирующей форме указывается код «99» 8. В поле «Представляется в налоговый орган» заносится 4-значный код ИФНС.

9. Ниже заполняется сокращенное наименование налогового агента (при его отсутствии – полное). При подаче отчетности правопреемником указывается название реорганизованной организации (ее ОП). Предприниматели вносят ФИО полностью в соответствии с паспортом, сокращения не применяются.

10. В случае подачи 2-НДФЛ правопреемником налогового агента заполняется строка, содержащая код реорганизации (в соответствии с приложением № 2 к Порядку) и ИНН/КПП реорганизованного юридического лица. Если 2-НДФЛ не является документом, представляемым правопреемником, в полях данной строки проставляются прочерки.

11. В поле «Код ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого находится компания (ее ОП) или ведет деятельность (проживает) предприниматель.

Если ОКТМО состоит из 8 символов, пустые знакоместа заполняются прочерками – нули ставить нельзя. Узнать ОКТМО можно здесь. 12. Далее в соответствующем поле указывается код населенного пункта и контактный номер телефона для связи с налоговым агентом.

Раздел 1 Данный раздел предназначен для отражения сведений о физическом лице – получателе дохода. Необходимо указать: 1. ИНН гражданина (при отсутствии у налогоплательщика данного кода ставятся прочерки).

2. ФИО физического лица (построчно). Данные заносятся без сокращений, при этом отчество может отсутствовать (если оно не указано в документе, удостоверяющем личность). Если налогоплательщик является иностранцем, допускается внесение сведений буквами латинского алфавита.

3. Статус получателя дохода: «1» Резидент РФ «2» Нерезидент «3» Нерезидент – специалист высокой квалификации «4» Участник госпрограммы по переселению соотечественников в РФ «5» Иностранный гражданин, беженец, апатрид «6» Иностранец, работающий по патенту 4. Дата рождения налогоплательщика. 5. Трехзначный код страны гражданства (при отсутствии гражданства – код государства, выдавшего удостоверение личности).

6. Код документа, удостоверяющего личность получателя дохода (приложение № 1 к Порядку). 7. Серия и номер этого документа (символ «№» не указывается).

Раздел 2 В данном разделе отражаются суммы:

  1. начисленного и фактически выплаченного дохода;
  2. рассчитанного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ по ставке, указанной в соответствующем поле.

Если в течение налогового периода гражданину выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, заполняется нужное количество разделов 2.

При оформлении на бумажных носителях дополнительных листов — на каждом их них заполняются необходимые реквизиты общей части (ИНН, КПП, номер страницы, номер справки, год, признак, номер корректировки, код ИФНС) и раздел 2.

В пустых знакоместах проставляются прочерки. Примечание: на дополнительном листе могут быть заполнены как раздел 2, так и раздел 3 в случае, когда на первом листе справки одновременно не поместились данные обоих разделов. Кроме дополнительного листа с разделом 2, также потребуется заполнить дополнительный лист приложения, отражающий помесячно доходы и вычеты по соответствующей налоговой ставке.

В поля раздела необходимо внести:

  • Сумму фиксированных авансовых платежей, уменьшающую НДФЛ к уплате (при наличии).
  • Сумму НДФЛ, перечисленную в бюджет.
  • Налоговую ставку в процентах.
  • Начисленную сумму подоходного налога (произведение налоговой базы и ставки НДФЛ).
  • Излишне удержанную сумму НДФЛ (невозвращенный налоговым агентом излишне удержанный налог или переплата по НДФЛ, которая образовалась в связи со сменой статуса налогоплательщика в течение года).
  • Неудержанную сумму НДФЛ.
  • Налоговую базу (общую сумму дохода налогоплательщика, уменьшенную на сумму вычетов, отраженных в разделе 3 и приложении). Если сумма вычетов превышает сумму доходов, налоговая база считается равной нулю («0.00»).
  • Общую сумму фактически полученного дохода без учета вычетов, указанных в разделе 3 и приложении.
  • Удержанную сумму НДФЛ.

При оформлении справки с признаком «2» («4») поля раздела заполняются следующим образом: «Общая сумма дохода» Общая сумма дохода налогоплательщика, с которой не был удержан НДФЛ, отраженная в приложении «Сумма НДФЛ исчисленная» Начисленная, но неудержанная сумма налога «Сумма НДФЛ удержанная» «0» «Сумма НДФЛ перечисленная» «0» «Сумма НДФЛ излишне удержанная» «0» «Сумма НДФЛ неудержанная» Сумма налога, исчисленная, но неудержанная налоговым агентом в течение отчетного года Раздел 3 В разделе отражаются сведения о предоставленных налогоплательщику вычетах (социальных, стандартных, имущественных) и уведомлениях, выданных ФНС. Если полный перечень предоставленных вычетов (все реквизиты выданных уведомлений) не вмещается в количество полей справки, отведенных для их заполнения, оформляется нужное количество разделов 3. Заполняются: 1. Коды видов вычета (приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред.

от 24.10.2017). 2. Суммы вычетов, соответствующих указанному коду. При оформлении на бумажных носителях дополнительных листов, содержащих информацию о вычетах, на каждом их них заполняются реквизиты общей части справки (ИНН, КПП, номер страницы, номер справки, год, признак, номер корректировки, код ИФНС, наименование налогового агента), коды вычета и суммы вычета.

В пустых знакоместах проставляются прочерки.

3. Код вида уведомления, в зависимости от типа предоставленного вычета: «1» Имущественный «2» Социальный «3» Право уменьшения налога на сумму фиксированных авансов по патенту 4. Номер и дата выдачи уведомления, а также код налогового органа, оформившего данный документ. При заполнении на бумажных носителях дополнительных листов, содержащих информацию о выданных уведомлениях, на каждом из них указываются реквизиты общей части справки (ИНН, КПП, номер страницы, номер справки, год, признак, номер корректировки, код ИФНС), коды видов уведомлений, их номер и дата выдачи, код инспекции, оформившей документ.

В пустых знакоместах проставляются прочерки. Достоверность и полнота сведений В блоке «Достоверность и полнота сведений» указывается код:

  1. «2» — если справка подается представителем налогового агента (его правопреемника).
  2. «1» — если 2-НДФЛ подает налоговый агент (его правопреемник);

В полях «ФИО» и «Подпись» указываются фамилия, имя, отчество уполномоченного лица, подающего справку, и его подпись. Если документ подается в ФНС представителем налогового агента (его преемника), заполняется наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия такого лица.

Место для оттиска печати на справке не предусмотрено, поэтому печать ставить не нужно. Блок «Достоверность и полнота сведений» должен быть заполнен на каждом дополнительном листе справки (в случае необходимости их заполнения) и содержать подпись уполномоченного лица. Приложение В приложении отражаются сведения о доходах, которые были начислены и фактически получены налогоплательщиком:

  1. в виде материальной выгоды,
  2. в денежной или натуральной формах;

по месяцам отчетного года, и о вычетах по каждой налоговой ставке.

Обратите внимание: 1. Заработная плата за декабрь прошедшего налогового периода, выплаченная в следующем году, но до подачи формы 2-НДФЛ в ИФНС, отражается в справке за прошедший налоговый период, поскольку датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен такой доход. 2. Отпускные включаются в сумму доходов того месяца, в котором они были фактически выплачены.

Приложение к форме с признаком «1» При оформлении формы с признаком «1» («3») в приложении проставляются:

  1. коды доходов (приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ в ред. от 24.10.2017);
  2. суммы начисленных и полученных доходов.
  3. номера месяцев налогового периода;

По видам дохода, которые подлежат налогообложению не в полном объеме или в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, заполняется код и сумма такого вычета. При этом указанная сумма вычета не должна превышать сумму дохода, внесенную в соответствующую графу. Стандартные, социальные и имущественные вычеты в приложении не отражаются.

В некоторых случаях в отношении одного вида дохода может быть указано несколько видов вычетов, если речь идет об операциях:

  1. займа ценными бумагами (ст. 214.4. НК РФ).
  2. РЕПО (ст. 214.3. НК РФ);
  3. с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);

В таких ситуациях строки приложения заполняются следующим образом:

  • Ниже заносится код и сумма первого вычета.
  • Далее указывается код и сумма второго вычета и т.д.
  • Указывается месяц, код дохода и сумма дохода.
  • В следующей строке поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» заполняются прочерками.

Приложение к форме с признаком «2» Если заполняется справка с признаком «2» («4»), в приложении указывается сумма дохода, с которой налоговым агентом не был удержан НДФЛ.

Какие изменения претерпела форма в 2020 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  1. в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  2. в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.
  3. из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  4. из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

В 5 разделе указывается:

  1. Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
  2. Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
  3. Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.
  4. Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

Штраф за корректировку 2-НДФЛ?

Как сдать корректировку по 2-НДФЛ, чтобы избежать штрафа?

Если вы самостоятельно обнаружите и исправите ошибку, т. е. до того, как эту ошибку выявят налоговики, то штраф вам не грозит (). А вот исправление справки по указанию налоговоков грозит штрафом в размере 500 рублей за каждую справку 2-НДФЛ с ошибками ().

Однако если недостоверная информация в справке 2-НДФЛ не привела к не исчислению или неполному исчислению налога, к неблагоприятным последствиям для бюджета, нарушению прав физлиц, налоговый агент может претендовать на применение к нему смягчающих обстаятельств в соответствии с ().

Корректирующая справка 2-НДФЛ

Если обнаружены ошибки в принятой налоговым органом Справке 2-НДФЛ, необходимо подать новую Справку 2-НДФЛ с правильными данными с указанием прежнего номера ранее представленной Справки 2-НДФЛ, но даты составления корректирующей.

При этом если налоговый агент впервые уточняет сведения о доходах физического лица, то в поле «Номер корректировки» корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо поставить значение «01», если подается вторая корректирующая Справка 2-НДФЛ по этому же физическому лицу — «02» и т.д.

Количество корректирующих Справок 2-НДФЛ практически не ограничено — номер уточнения (корректировки) Справки по форме 2-НДФЛ может принимать значения от 01 до 98.

ПРИМЕР 1 Налоговый агент подал сведения о доходах физического лица, являющегося высококвалифицированным специалистом (Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ), не имеющего на 31.12.2015 статуса резидента РФ, ошибочно указав в поле «Статус налогоплательщика» код «1», который применяется при подаче сведений о доходах, выплаченных физическим лицам — налоговым резидентам РФ. Впоследствии налоговым агентом ошибка была обнаружена и подана корректирующая Справка 2-НДФЛ (см. рис. 1, 2). Важно верно указывать статус налогоплательщика в поле «Статус налогоплательщика» даже в том случае, если к доходам различных категорий физических лиц применяется одинаковая ставка и на первый взгляд указание неверного кода статуса налогоплательщика (например, «1» вместо «3») не влияет на результат налогообложения.

Ведь несмотря на то, что доходы некоторых категорий лиц, не являющихся резидентами, могут облагаться по ставке 13 процентов (то есть как и доходы резидентов (п. 1 ст. 224 НК РФ)), в отношении таких доходов нормами главы 23 Налогового кодекса установлены особые правила, исполнение которых должен проконтролировать налоговый орган, например:

  1. ставка 13 процентов применяется только к доходам от осуществления трудовой деятельности лиц, признаваемых высококвалифицированными специалистами, участниками Госпрограммы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и иных лиц, указанных в абзацах 4-7 пункта 3 статьи 224 Налогового кодекса, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
  2. только к доходам, полученным резидентами и облагаемым по ставке 13 процентов (кроме доходов от долевого участия), могут применяться налоговые вычеты (ст. 218-221, п. 3 ст. 210 НК РФ);

Уточненная Справка 2-НДФЛ о доходах физического лица, которому налоговым агентом был произведен перерасчет НДФЛ за предшествующие налоговые периоды (например, за 2014 год), представляется по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения (п. 5 приказа ФНС России от 16.09.2011 № ПРИМЕР 2 В апреле 2016 г.

после сдачи сведений по форме 2-НДФЛ за 2015 г. была выявлена ошибка по исчисленному налогу у одного из сотрудников, связанная с неотражением суммы подарка стоимостью 5000 руб., полученного им от организации на юбилей в ноябре 2015 г. Бухгалтерией стоимость подарка уменьшена на 4000 руб.

(п. 28 ст. 217 НК РФ) и осуществлено доначисление налога. Поскольку доначисление налога произошло после подачи сведений за отчетный период, налоговому агенту помимо подачи корректирующей Справки 2-НДФЛ необходимо также проинформировать налоговый орган (и самого налогоплательщика) о сумме дохода и о невозможности удержать НДФЛ.

Заполненные корректирующая Справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог для примера 2 приведены на рис.

3, 4. Сообщить о невозможности удержать НДФЛ налоговый агент обязан, даже если был пропущен установленный для этого срок (п. 5 ст. 226 НК РФ) — 1 марта года, следующего за годом, в котором был выплачен доход. При этом непредставление в установленный срок налоговым агентом в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом, влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.

1 ст. 126 НК РФ).

Оформление 2-НДФЛ и представление справки в инспекцию

Кто, когда и как составляет справку 2-НДФЛ Кто составляет 2-НДФЛ Налоговые агенты: компании, предприниматели, нотариусы, адвокаты, представительства иностранных организаций в РФ, которые выплачивают физическим лицам зарплату, дивиденды и прочие виды доходов (ст.

НК РФ). В каких случаях составляется 2-НДФЛ В обязательном порядке по итогам истекшего налогового периода (календарного года) в отношении исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ с доходов, выплаченных в этом периоде (п. 2 ст. НК РФ). В случае, когда невозможно удержать НДФЛ из доходов физического лица (например, по причине его увольнения). За какой период составляется 2-НДФЛ За один календарный год.

Если требуется справка за два, три и т д. года (например, корректирующая или аннулирующая), необходимо заполнить две, три и т д. справки. За какой период составляется 2-НДФЛ при реорганизации или ликвидации За период от начала года до момента прекращения деятельности (см.

«»). 2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ. 2-НДФЛ в ситуации, когда произведен перерасчет налога за прошлый период, либо обнаружены ошибки в ранее сданной справке Если пересчитан НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, либо в сданной справке обнаружены ошибки, составляется корректирующая справка (по форме, действовавшей в периоде, за который вносятся корректировки).

Если на момент составления корректирующей справки изменились паспортные данные работника, нужно указать новые данные (см. «»). В случае полной отмены начислений НДФЛ за период, по которому уже сдана справка 2-НДФЛ, составляется аннулирующая справка. В ней заполняется только заголовок и раздел 1.

2-НДФЛ в случае, если физическое лицо получило доходы, облагаемые по разным ставкам В отношении доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, оформляется одна справка 2-НДФЛ.

2-НДФЛ в случае, когда организация отчитывается и как налоговый агент, и как правопреемник Оформляются отдельные справки 2-НДФЛ: одна за период до реорганизации, другая за период после реорганизации (см. «»). 2-НДФЛ в случае, когда налоговый агент удержал только часть НДФЛ Составляются две справки 2-НДФЛ: первая — с признаком 1 или 3.

В ней отражаются все доходы; вторая — с признаком 2 или 4. В ней отражаются только те доходы, с которых НДФЛ не был удержан.

Если справки 2-НДФЛ с признаком 1 и с признаком 2 полностью идентичны: а) мнение чиновников: необходимо представить сначала справку с признаком 2, а потом справку с признаком 1 (см. «»); б) мнение судей: достаточно представить только справку с признаком 2 (см. «», а также постановление АС Западно-Сибирского округа ).

Справка о доходах, выплаченных предпринимателю Не оформляется и не представляется, так как предприниматели сами платят НДФЛ и отчитываются по нему. Правила оформления справки 2-НДФЛ Что не допускается при оформлении справки 2-НДФЛ Исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать, скрепление листов, приводящее к их порче, указание отрицательных числовых значений.

Какими чернилами заполнять Черного, фиолетового или синего цвета. Как вносить значения текстовых, числовых и кодовых показателей Слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.

В незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк. Если 2-НДФЛ заполняется при помощи программного обеспечения, значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

При распечатке на принтере допустимо не обрамлять знакоместа и прочерки в незаполненных знакоместах. Какой шрифт использовать Если справка 2-НДФЛ заполняется на компьютере, то используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов Какими буквами заполнять текстовые поля Заглавными печатными.

Что ставить, если какой-либо показатель отсутствует Во всех знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Что указывать, если суммовое значение отсутствует При отсутствии значения по суммовым показателям ставится ноль («0») Как заполнить 2-НДФЛ, если необходимая информация не умещается на одной странице Заполняется необходимое количество страниц, располагающихся до приложения. На каждой странице (начиная со второй) указывается номер страницы.

Заполняются поля «ИНН», «КПП», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и другие необходимые поля.

В остальных полях ставятся прочерки. Нужно ли скреплять 2-НДФЛ печатью налогового агента Не нужно (см. «»). Представление справки 2-НДФЛ в инспекцию Куда и когда представляется 2-НДФЛ В налоговую инспекцию по месту учета налогового агента.

В отношении удержанного НДФЛ — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. НК РФ). В отношении неудержанного НДФЛ — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.

5 ст. НК РФ). Куда сдавать 2-НДФЛ по обособленным подразделениям Справки о доходах, выплаченных обособленными подразделениями, подаются в инспекции по месту учета данных подразделений (п. 2 ст. НК РФ). Если справки по подразделениям представить в ИФНС по месту учета головной организации, налоговики могут выписать штраф по пункту 1 статьи НК РФ (постановление АС Дальневосточного округа ). Если подразделение ликвидировано, а справка 2-НДФЛ по нему не сдана, нужно представить ее в ИФНС по местонахождению головной организации.

При этом следует указать ИНН и КПП головной организации и ОКТМО ликвидированного подразделения (см. «»). Куда сдавать 2-НДФЛ за работников ИП на «вмененке» и на ПСН Справки о доходах, выплаченных предпринимателями на ПСН или «вмененке» своим работникам, подаются в ту инспекцию, где ИП состоит на учете по месту ведения деятельности (п.

2 ст. НК РФ). Куда правопреемник должен сдать 2-НДФЛ за реорганизованную компанию В ИФНС по месту учета правопреемника. Когда представляются корректирующие справки 2-НДФЛ В случае перерасчета НДФЛ за периоды, по которым уже сданы справки 2-НДФЛ, в инспекцию представляется только корректирующие справки. Справки, в которых не было уточнений, в ИФНС не сдаются.

В каком виде справки 2-НДФЛ представляются в налоговую инспекцию В электронной форме по интернету через специализированного оператора связи или через сайт ФНС. Если налоговый агент выплачивает доходы менее чем 25 физическим лицам, можно сдать справки на бумажных носителях (п.