Главная - Международное право - Предоставление имущества в счет погашения задолженности по зп

Предоставление имущества в счет погашения задолженности по зп


Предоставление имущества в счет погашения задолженности по зп

2017 г.

  • , № 24, № 24, № 24, № 24
  • , № 6, № 6, № 6
  • , № 5, № 5, № 5, № 5, № 5, № 5, № 5, № 5
  • , № 8, № 8, № 8
  • , № 3, № 3, № 3, № 3
  • , № 15, № 15, № 15, № 15, № 15
  • , № 7, № 7, № 7, № 7
  • , № 16
  • , № 14, № 14, № 14, № 14, № 14, № 14
  • , № 18, № 18, № 18
  • , № 23, № 23
  • , № 20, № 20, № 20, № 20
  • , № 4, № 4, № 4, № 4
  • , № 12, № 12, № 12, № 12
  • , № 1, № 1, № 1, № 1
  • , № 17, № 17
  • , № 21, № 21, № 21, № 21
  • , № 2, № 2
  • , № 11, № 11
  • , № 10, № 10, № 10
  • , № 9, № 9
  • , № 13, № 13, № 13
  • , № 19, № 19, № 19

Отражаем в бухучете

При передаче контрагенту в качестве отступного имущества организация в общеустановленном порядке отражает выбытие имущества с использованием счета 90 «Продажи» или счета 91 «Прочие доходы и расходы». Доход от передачи имущества признается в размере стоимости имущества, отраженной в соглашении.

Стоимость переданного имущества включается в себестоимость продаж или в прочие расходы (если передается имущество, отличное от продукции, товаров).

Для наглядности отражение в бухгалтерском учете операций по передаче отступного рассмотрим на практическом примере.Пример:ООО «Финансовый дом» выдало ООО «Сказка» процентный заем в сумме 110 000 руб. Стороны заключили соглашение об отступном. В качестве отступного передается оборудование по стоимости 118 000 руб.

(в т.ч. НДС – 18 000 руб.). Остаточная стоимость оборудования составила 60 000 руб. На момент передачи имущества долг по процентам составил 8000 руб. а общий долг по договору займа – 118 000 руб., что соответствует стоимости передаваемого оборудования с учетом НДС.Дебет 62 (76) Кредит 91- 118 000 руб.

– передано оборудование в качестве отступного;Дебет 91 Кредит 01- 60 000 руб. – отражена остаточная стоимость имущества;Дебет 91 Кредит 68- 18 000 руб. – начислен НДС со стоимости передаваемого отступного;Дебет 66 Кредит 62 (76)- 118 000 руб.

– отражено погашение задолженности по заемному обязательству.

Погашение долга основным средством

Согласно п.1 ст.39 НК РФ передача на возмездной основе права собственности на имущество, в том числе своему работнику в счет погашения задолженности по заработной плате, признается реализацией. В рассматриваемой ситуации НДС, уплаченный поставщику (продавцу) при приобретении объекта ОС, полностью возмещен из бюджета, следовательно, налог, подлежащий взносу в бюджет, в данном случае исчисляется с полной продажной цены основного средства.

Осуществляет розничную продажу товаров населению. Закупили товар у поставщика на сумму 74000,00.

Возникла задолженность перед поставщиком за этот товар.

У ООО на балансе числится оборудование (холодильный ларь), приобретенное для ведения розничной торговли на сумму 71954,00 (в т.ч. В этот же день в налоговых регистрах нужно отразить доход от продажи ОС, списать остаточную стоимость.

  • На дату составления акта приема-передачи здания составьте проводки:
  • На дату перехода права собственности в бухучете отразите доход от реализации:

По результатам торгов, проведенных 05.02.2015, с обществом «Объединенные активы» заключен договор купли-продажи лота № 12 от 13.02.2015 № 4 по цене отчуждения 6 873 415 руб. 68 коп.

А что с налогами

Когда в качестве погашения долга выступает имущество, то речь ведется об оформлении отступного соглашения. Такая процедура будет облагаться налогом на добавленную стоимость.

Это означает, что дополнительно, наряду с актом передачи, потребуется оформить и счет-фактуру. Данный счет в последующем должен быть включен в декларацию по НДС.

Следует отметить тот факт, что когда в качестве отступного будет передаваться земельный участок, то налогообложение в данном случае будет отсутствовать.

Но при этом оформлении счет-фактуры также является обязательным условием. Только в декларации следует сделать пометку, что уплата НДС не производится. Основное правило, которое необходимо знать об отступных, это то, что заплатить налоги придется в том же объеме, как и при обычной реализации.

Документальное оформление

Оформлять подобную операцию как выплату зарплаты в неденежной форме не стоит. Для этого придется вносить изменения или дополнения в трудовой договор.

Кроме того, доля натуральных выплат за каждый месяц не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка работника. Поэтому проще заключить с работником договор купли-продажи. В нем нужно отразить стоимость продаваемого имущества, а также указать, что в счет оплаты имущества зачитывается причитающаяся работнику заработная плата.

В нем нужно отразить стоимость продаваемого имущества, а также указать, что в счет оплаты имущества зачитывается причитающаяся работнику заработная плата. А можно сделать еще проще:

  1. составить накладную, отразив в ней продажную стоимость объекта;
  2. взять у работника заявление о том, чтобы плату за имущество вычли из причитающейся ему зарплаты.

Сотрудник приобретает имущество фирмы в счет зарплаты: как учесть

Ваш сотрудник изъявил желание приобрести какое-то имущество организации и оплатить его из причитающейся ему зарплаты? Или же вы сами предложили ему рассчитаться за покупку именно так?

Рассмотрим, как оформить такую операцию.Документальное оформление Оформлять подобную операцию как выплату зарплаты в неденежной форме не стоит. Для этого придется вносить изменения или дополнения в трудовой договор. Кроме того, доля натуральных выплат за каждый месяц не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка работника .

Примечание. Подробнее о том, как оформить выплату зарплаты продукцией, вы можете узнать: ГК, 2009, N 6, с.

22 Поэтому проще заключить с работником договор купли-продажи. В нем нужно отразить стоимость продаваемого имущества, а также указать, что в счет оплаты имущества зачитывается причитающаяся работнику заработная плата. А можно сделать еще проще: — составить накладную, отразив в ней продажную стоимость объекта; — взять у работника заявление о том, чтобы плату за имущество вычли из причитающейся ему зарплаты.Налоговый учет при общем режиме налогообложения Реализация имущества сотруднику, так же как и любая другая реализация, облагается НДС.

Поэтому в день передачи имущества сотруднику на его договорную стоимость нужно начислить НДС . Для целей исчисления налога на прибыль на дату перехода права собственности на имущество к работнику нужно признать выручку в размере договорной стоимости (за вычетом НДС) .

Если вы реализуете основное средство, то финансовый результат от продажи определяется как доход за вычетом остаточной стоимости выбывающего объекта . При этом не забудьте, что если вы решите продать основное средство сотруднику дешевле его остаточной стоимости, то вам придется списывать убыток в течение всего оставшегося срока эксплуатации объекта .

Начисленная сотруднику зарплата, из которой удерживаются деньги в счет погашения его долга, включается в состав расходов на оплату труда . НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке.Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки (на примере продажи объекта ОС).

НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке.Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки (на примере продажи объекта ОС). Содержание операции Дт Кт На дату передачи имущества сотруднику Признан прочий доход от продажи объекта ОС в размере договорной стоимости 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 91-1 «Прочие доходы» Начислен НДС при продаже 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражена первоначальная стоимость проданного ОС 01-2 «Выбытие основных средств» 01-1 «Основные средства в эксплуатации» Списана сумма начисленной амортизации по проданному объекту ОС 02 «Амортизация основных средств» 01-2 «Выбытие основных средств» Списана остаточная стоимость объекта ОС 91-2 «Прочие расходы» 01-2 «Выбытие основных средств» Если имущество учитывалось на счете 10 «Материалы» и его стоимость была признана в составе расходов при передаче его в эксплуатацию (Дт счета 20 «Основное производство (26, 44) — Кт счета 10 «Материалы»), то, передав его сотруднику, никаких записей в корреспонденции со счетом 10 делать не нужно На дату начисления сотруднику зарплаты Начислены причитающиеся сотруднику выплаты 20 «Основное производство» (26, 44 и пр.) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Отражено погашение задолженности работника за приобретенное им имущество 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Налог при применении УСНО Доход от реализации имущества в размере его договорной стоимости будет признаваться после передачи имущества на дату погашения задолженности работника перед организацией.

То есть в день начисления ему заработной платы, из которой удерживаются суммы в счет погашения долга . А начисленные работнику выплаты включаются в расходы на оплату труда .

При этом часть выплат в размере договорной стоимости имущества признается расходом следующим образом: сначала работнику передано имущество, а затем начислена заработная плата — в день начисления заработной платы; сначала начислена заработная плата, а потом передано имущество — в день передачи имущества. Оставшаяся часть выплат включается в расходы на дату выплаты сотруднику денег или перечисления их на его банковский счет . * * * Некоторые бухгалтеры сомневаются: не признают ли продажу имущества сотруднику розничной торговлей и не заставят ли заплатить по этой сделке ЕНВД.

Не волнуйтесь, если это разовая сделка — вмененка вам не грозит . И кстати, наоборот. Если вы применяете вмененку и продали часть товара работникам, это не повод учитывать результат таких сделок по общему режиму налогообложения . _______________________ ст. 131 ТК РФ п.

1 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ пп. 1, 3 ст. 271 НК РФ подп. 1 п.

1 ст. 268 НК РФ п. 3 ст. 268 НК РФ подп. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 249, п.

1 ст. 346.17 НК РФ подп. 6 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16, пп.

1, 8 ст. 255 НК РФ подп. 1 п.

2 ст. 346.17 НК РФ абз. 12 ст.

346.27 НК РФ; Письмо Минфина от 05.05.2006 N 03-11-04/3/244; Постановление ФАС ВВО от 22.04.2009 N А28-9736/2008-385/21 Постановление ФАС ЗСО от 21.06.2011 N А81-3246/2010Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 06, 2012 Источник: журнал .

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Ваш сотрудник изъявил желание приобрести какое-то имущество организации и оплатить его из причитающейся ему зарплаты?

Или же вы сами предложили ему рассчитаться за покупку именно так? Рассмотрим, как оформить такую операцию

27.04.2012Автор: Полянская В.А.

Документальное оформление Оформлять подобную операцию как выплату зарплаты в неденежной форме не стоит. Для этого придется вносить изменения или дополнения в трудовой договор. Кроме того, доля натуральных выплат за каждый месяц не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка работника .

Кроме того, доля натуральных выплат за каждый месяц не должна превышать 20% от начисленного месячного заработка работника .

Примечание. Подробнее о том, как оформить выплату зарплаты продукцией, вы можете узнать: ГК, 2009, N 6, с. 22 Поэтому проще заключить с работником договор купли-продажи.

В нем нужно отразить стоимость продаваемого имущества, а также указать, что в счет оплаты имущества зачитывается причитающаяся работнику заработная плата. А можно сделать еще проще: — составить накладную, отразив в ней продажную стоимость объекта; — взять у работника заявление о том, чтобы плату за имущество вычли из причитающейся ему зарплаты.

Налоговый учет при общем режиме налогообложения Реализация имущества сотруднику, так же как и любая другая реализация, облагается НДС. Поэтому в день передачи имущества сотруднику на его договорную стоимость нужно начислить НДС . Для целей исчисления налога на прибыль на дату перехода права собственности на имущество к работнику нужно признать выручку в размере договорной стоимости (за вычетом НДС) .

Если вы реализуете основное средство, то финансовый результат от продажи определяется как доход за вычетом остаточной стоимости выбывающего объекта . При этом не забудьте, что если вы решите продать основное средство сотруднику дешевле его остаточной стоимости, то вам придется списывать убыток в течение всего оставшегося срока эксплуатации объекта . Начисленная сотруднику зарплата, из которой удерживаются деньги в счет погашения его долга, включается в состав расходов на оплату труда .

НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке. Бухгалтерский учет В бухгалтерском учете будут сделаны следующие проводки (на примере продажи объекта ОС). Содержание операции Дт Кт На дату передачи имущества сотруднику Признан прочий доход от продажи объекта ОС в размере договорной стоимости 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 91-1 «Прочие доходы» Начислен НДС при продаже 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по налогам и сборам» Отражена первоначальная стоимость проданного ОС 01-2 «Выбытие основных средств» 01-1 «Основные средства в эксплуатации» Списана сумма начисленной амортизации по проданному объекту ОС 02 «Амортизация основных средств» 01-2 «Выбытие основных средств» Списана остаточная стоимость объекта ОС 91-2 «Прочие расходы» 01-2 «Выбытие основных средств» Если имущество учитывалось на счете 10 «Материалы» и его стоимость была признана в составе расходов при передаче его в эксплуатацию (Дт счета 20 «Основное производство (26, 44) — Кт счета 10 «Материалы»), то, передав его сотруднику, никаких записей в корреспонденции со счетом 10 делать не нужно На дату начисления сотруднику зарплаты Начислены причитающиеся сотруднику выплаты 20 «Основное производство» (26, 44 и пр.) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Отражено погашение задолженности работника за приобретенное им имущество 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» Налог при применении УСНО Доход от реализации имущества в размере его договорной стоимости будет признаваться после передачи имущества на дату погашения задолженности работника перед организацией.

То есть в день начисления ему заработной платы, из которой удерживаются суммы в счет погашения долга . А начисленные работнику выплаты включаются в расходы на оплату труда . При этом часть выплат в размере договорной стоимости имущества признается расходом следующим образом: сначала работнику передано имущество, а затем начислена заработная плата — в день начисления заработной платы; сначала начислена заработная плата, а потом передано имущество — в день передачи имущества.

Оставшаяся часть выплат включается в расходы на дату выплаты сотруднику денег или перечисления их на его банковский счет .

*** Некоторые бухгалтеры сомневаются: не признают ли продажу имущества сотруднику розничной торговлей и не заставят ли заплатить по этой сделке ЕНВД.

Не волнуйтесь, если это разовая сделка — вмененка вам не грозит . И кстати, наоборот. Если вы применяете вмененку и продали часть товара работникам, это не повод учитывать результат таких сделок по общему режиму налогообложения .

ст. 131 ТК РФ п. 1 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ пп. 1, 3 ст.

271 НК РФ подп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ п.

3 ст. 268 НК РФ подп. 1 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ п. 1 ст. 346.15, п.

1 ст. 249, п. 1 ст. 346.17 НК РФ подп.

6 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 346.16, пп. 1, 8 ст. 255 НК РФ подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ абз. 12 ст.

346.27 НК РФ; Письмо Минфина от 05.05.2006 N 03-11-04/3/244; Постановление ФАС ВВО от 22.04.2009 N А28-9736/2008-385/21 Постановление ФАС ЗСО от 21.06.2011 N А81-3246/2010 Подписка Разместить:

Налоговый учет при общем режиме налогообложения

Реализация имущества сотруднику, так же как и любая другая реализация, облагается НДС. Поэтому в день передачи имущества сотруднику на его договорную стоимость нужно начислить НДС. Для целей исчисления налога на прибыль на дату перехода права собственности на имущество к работнику нужно признать выручку в размере договорной стоимости (за вычетом НДС).

Если вы реализуете основное средство, то финансовый результат от продажи определяется как доход за вычетом остаточной стоимости выбывающего объекта. При этом не забудьте, что если вы решите продать основное средство сотруднику дешевле его остаточной стоимости, то вам придется списывать убыток в течение всего оставшегося срока эксплуатации объекта.

Начисленная сотруднику зарплата из которой удерживаются деньги в счет погашения его долга, включается в состав расходов на оплату труда. НДФЛ и страховые взносы на эту зарплату начисляются в обычном порядке.

Бухгалтерский учет

Как оформить

Лучше всего заключить с работником договор купли-продажи, детально описав в нем имущество, которое продается сотруднику (с указанием инвентарных, идентификационных и других номеров, паспорта изделия и т.

п.). Затем надо составить и подписать акт приема-передачи имущества. И обязательно нужно взять с работника письменное заявление на удержание из его зарплаты определенной суммы в счет оплаты по договору.

Генеральному директору ООО «Розовый слон» Петракову И.Б.

от юрисконсульта Лемкова Е.А. В связи с заключением 19 июня 2017 г. с ООО «Розовый слон» договора купли-продажи автомобиля стоимостью 350 000 (триста пятьдесят тысяч) рублей, включая НДС, прошу ежемесячно с июля 2017 г.

по апрель 2020 г. включительно удерживать из начисляемой мне зарплаты сумму в размере 35 000 (тридцать пять тысяч) рублей в счет оплаты по указанному договору.

Е.А. Лемков 19 июня 2017 г. В принципе, заявление от работника на удержание может заменить собой договор при условии, что: •в заявлении четко идентифицировано имущество, которое сотрудник намерен приобрести у организации; •указана продажная цена (включая или не включая НДС); •приведены все данные работника (ф.

и. о., реквизиты паспорта, адрес места жительства); •на заявлении стоит разрешительная виза руководителя фирмы или иного уполномоченного лица. Кстати, помимо удержания из зарплаты, есть еще два варианта оплаты сотрудником приобретаемого имущества.

1. Внесение наличных в кассу организации.

Но этот вариант приемлем лишь для тех фирм, у которых есть ККТ. Ведь налицо наличные расчеты за товар. 2. Безналичное перечисление денег на счет компании.

Это самый идеальный вариант для работодателя.

У сотрудника тоже не должно возникнуть особых забот, учитывая, как развит сейчас онлайн-банкинг. Главное — правильно указать назначение платежа: «В счет оплаты по договору от __ № ___». Однако не исключено, что за такие денежные переводы работнику придется платить комиссию.

Совет Чего точно не стоит делать, так это оформлять продажу имущества сотруднику как выплату зарплаты в неденежной форме.

Во-первых, для этого придется вносить изменения в трудовой договор.

А во-вторых, неденежная доля выплачиваемой зарплаты не должна превышать 20% от начисленной месячной зарплаты.

Пример. Учет передачи имущества в счет долга

/ условие / С организации по исполнительному листу, выданному на основании вступившего в силу решения суда и переданному судебному приставу-исполнителю, взыскивается задолженность перед заимодавцем (взыскателем) в общей сумме 3 450 000 руб., из них 3 000 000 руб. — по основной сумме займа и 450 000 руб.

— по процентам. По причине отсутствия у организации денег на расчетном счете в том же месяце судебным приставом арестовано и передано на реализацию здание, принадлежащее ей на праве собственности. Рыночная стоимость здания, указанная в постановлении судебного пристава об оценке имущества должника, составила 4 800 000 руб.

(без НДС). Имущество не было реализовано в положенный срок, и взыскатель оставил его за собой. Оно передано взыскателю по цене 3 600 000 руб.

(4 800 000 руб. – 4 800 000 руб. х 0,25). После чего судебный пристав окончил исполнительное производство и перечислил на счет организации-должника сумму, превышающую долг перед взыскателем.

До момента фактической передачи здания взыскателю организация пользовалась арестованным зданием. Первоначальная стоимость здания — 3 900 000 руб., сумма накопленной амортизации на дату передачи взыскателю — 1 560 000 руб.

/ решение / В бухучете нужно сделать следующие проводки. Содержание операции Дт Кт Сумма, руб.

На дату передачи здания в собственность взыскателя Отражен прочий доход от выбытия объекта ОС 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты в рамках исполнительного производства» 91-1 «Прочие доходы» 3 600 000 Начислен НДС со стоимости передаваемого взыскателю имущества (3 600 000 руб.

х 18%) 91-2 «Прочие расходы» 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» 648 000 Списана первоначальная стоимость ОС 01 «Основные средства», субсчет «Выбытие основных средств» 01, субсчет «Основные средства в эксплуатации» 3 900 000 Списана амортизация ОС 02 «Амортизация основных средств» 01, субсчет «Выбытие основных средств» 1 560 000 Списана остаточная стоимость ОС (3 900 000 руб. – 1 560 000 руб.) 91-2 «Прочие расходы» 01, субсчет «Выбытие основных средств» 2 340 000 На дату окончания исполнительного производства Отражено погашение задолженности по основной сумме займа 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет «Расчеты по основной сумме долга по займу» 76, субсчет «Расчеты в рамках исполнительного производства» 3 000 000 Отражено погашение обязательства по уплате процентов 66, субсчет «Расчеты по процентам по займу» 76, субсчет «Расчеты в рамках исполнительного производства» 450 000 На дату получения денег Получены деньги от службы судебных приставов (3 600 000 руб.

– 3 000 000 руб. – 450 000 руб.) 51 «Расчетные счета» 76, субсчет «Расчеты в рамках исполнительного производства» 150 000 Из этой суммы приставы могут удержать исполнительский сбор и расходы по совершению исполнительских действий на основании соответствующих постановлений о взыскании

Статьи, комментарии, ответы на вопросы.

Передача имущества в счет погашения долга

Вопрос: Между сторонами был заключен договор поставки, товар по которому был передан, но покупатель его не оплатил. Впоследствии стороны заключили соглашение об отступном, в соответствии с которым покупатель в счет погашения долга по договору поставки обязался передать поставщику в собственность нежилое здание.

Покупатель имущество фактически не передал, акт приема-передачи подписан не был.