Главная - Наследство - Пошаговое заполнение деклорации по ндс осв

Пошаговое заполнение деклорации по ндс осв


Пошаговое заполнение деклорации по ндс осв

Шаг 4 — Раздел 8


Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включён в выставленный счёт-фактуру, из общей суммы к уплате. Продолжение Раздела 8

Построчно:

  1. 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
  2. 040-090 — заполняются при исправлении счёта-фактуры или выставлении корректировочного счёта;
  3. 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточнённой формы;
  4. 030 — дата составления счёта-фактуры;
  5. 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
  6. 160 — расчёт с продавцом производился в российской валюте;
  7. 100 — номер документа об оплате.
  8. 005 — номер операции в книге покупок;
  9. 130 — ИНН и КПП продавца;
  10. 170 — стоимость покупки по счёту-фактуре вместе с налогом;
  11. 180 — сумма налога в рублях;
  12. 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.
  13. 110 — дата составления платёжного поручения;
  14. 020 — номер счёта-фактуры, предъявленного продавцом;
  15. 010 — код вида операции по книге покупок. В приведённом случае указан код 01.
  16. 120 — дата принятия товара на учёт.

С помощью книг покупок и продаж

Если будет допущена ошибка при регистрации документации, проверяющие органы могут вычеркнуть суммы НДС, что указаны.

Кроме того, будет начислена пеня или дочислен налог. Для исключения такого риска проверяйте, правильно ли все оформлено. Как проверить НДС по книге покупок? Не пропускайте номера, проставьте даты, названия продукции, печати, подписи, суммы налога. Сквозную нумерацию делать нельзя.
Источник: http://buhonline24.ru/nalogi/nds/kak-proverit-nds-po-oborotke.html

Раздел 10, 11

Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:

  1. предприятия-застройщики.
  2. комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
  3. лица, оказывающие экспедиторские услуги;

В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.

Как проходит сверка НДС налоговыми органами

Проверяя данные налогового учета предприятий, специалисты ИФНС в первую очередь обращают внимание на правильность формирования налоговой базы (НБ).

Они смотрят на несколько значимых моментов: При реализации товаров и услуг НБ признается их стоимость, очищенная от налогов. Если речь идет о подакцизном товаре, то акцизы прибавляются к цене. Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.

Если организация продает основные средства, отраженные в балансе с учетом НДС, то НБ будет считаться разница между ценой реализации и остаточной стоимостью имущества.

Если организация работает по агентскому договору, то налог рассчитывается не со всей суммы полученных от контрагента средств, а от величины агентского вознаграждения. Если товар передается безвозмездно, налоговая база исчисляется как его стоимость исходя из среднего уровня цен на рынке. Если речь идет об уступке финансовых требований, используется стандартный алгоритм расчета.

Проверка начисленного НДС – важный элемент работы бухгалтера. Анализ данных учетной программы и их сверка с первичными документами позволяет своевременно выявить допущенные ошибки и неточности. Если они «вскроются» после сдачи декларации или в ходе камеральной проверки, компании могут грозить длительные разбирательства с налоговыми органами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter . Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24 1.

Оборотная сальдовая ведомость (далее ОСВ) 90.1 *18/118 = 90.3 — если все так переходим к пункту 2 2.

Смотрим ОСВ 62.2 Обороты по Кредиту 62.2 *18/118=Оборотам по Д 76.АВ Обороты по Дебету 62.2 *18/118 = Оборотом по К 76.АВ 3. Смотрим 19 счет, что бы на конец отчетного периода не одна сумма там не висела 4.

Теперь проверяем все с книгами покупок и продаж. Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Кредита счетов за минусом суммы по 51 счету (то что вы заплатили) (итог) = НДС по книге покупок Формируем Анализ счета по 68.2, смотрим Обороты за период с Дебета (итог) = НДС по книге продаж 5.

Обязательно проверяем еще и книгу продаж следующим образом: Анализ счета 62.1 (берем только сумму по 91 + 90 счет) Это с кредита счетов + ОСВ 62.2 Обороты по К = Графа 4 Книги продаж «Всего включая продаж с НДС» Теперь по имеющимся данным заполним Декларацию по НДС Раздел 3.Расчет суммы налога, подлежащей уплате. строка 010 Налоговая база ОСВ 90.1- ОСВ 90.3 строка 010 Сумма НДС ОСВ 90.3 Строка 070 Налоговая база ОСВ 62.2 Обороты по кредиту Строка 070 Сумма НДС ОСВ 62.2 Обороты по К * 18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по Д — эти суммы должны быть одинаковые, см.выше п.2) Строка 120 Сумма НДС = Сумма НДС по строке 010+Сумма НДС по строке 070 Строка 130 Сумма НДС — ОСВ сч.19 Строка 200 Сумма НДС = ОСВ 62.2 Обороты по Д *18/118 (либо ОСВ 76.АВ обороты по К-эти суммы должны быть одинаковые, см.

выше п.2) Строка 220=строка 130+строка 200 Строка 230 = строка 120-строка 220 Если сумма по строке 230 получается с «+» то она остается в строке 230 Если сумма по строке 230 получается с «-» то она переносится в строку 240, а из строки 230 убирается. Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24 Перед этими всеми пунктами ещё посоветую просмотреть чтобы не было никакой красноты по сч.41 (товары), так же проверить счета 60.1 и 60.2, 62.1 и 62.2 — чтобы не было авансов и долгов по одному и тому же контрагенту, можно очень легко так увидеть ошибки разноски к примеру.Ещё посмотреть закрылся ли счет 10. Последний раз редактировалось Damned_critic; 17.01.2013 в 15:01.

А как можно отследить по оборотке НДС подлежащее восстановлению. Коллеги, добрвый день! Вклинюсь в тему. Тоже куча вопросов. Налог к уплате получился очень большой.

Раздел 3. стр. 20. выручка от продаж без НДС- 6677485 10% 667749 стр.

70 6143562 полученные авансы от покупателей 6143562 НДС с аванса 558506 стр.130 НДС с покупок 237974 стр.200 665224 что это? НДС к выплате 323057 в предыдущих декларациях всегда стояло меньше ста тысяч.

Клерк Регистрация 05.10.2012 Сообщений 24

Сообщение от Аноним

А как можно отследить по оборотке НДС подлежащее восстановлению ? не сходится совсем в чем может быть ошибка?

Например, в том, что где-то ошибочно указано «без НДС» или не стоит галочка какая-нибудь. Для поиска ошибки формируйте анализ счета и книгу продаж последовательно сначала по месяцам, определите в каком месяце расхождение, потом по декадам, потом еще мельче период, и находите день, в котором ошибка. За этот день проверяете и перепроводите все документы.

Сообщение от Аноним ОСВ 62.2 Обороты по К

Отправка декларации по НДС через Контур.Экстерн

Перед отправкой в ФНС загрузите свою декларацию в Контур.НДС+. Сервис проверит, заполнена ли она по формату, выполняются ли контрольные соотношения и правильно ли указаны коды вида операции. Кроме того, НДС+ найдет расхождения с контрагентами и поможет убедиться в их благонадежности.

Другие статьи по теме НДС

6.

Заполнение 8-го раздела декларации.

Этот блок отчета довольно объемный, особенно если предприниматель совершил несколько приобретений. Здесь отражаются налоговые вычеты, которые, в свою очередь, зафиксированы в книге покупок.Рассмотрим построчно:Номер строкиПорядок заполненияПервая страница раздела 80 0 1Заполняется, если декларация уже сдавалась и впоследствии корректировалась. Для первичного отчета ставится прочерк.0 0 5Номер проводимой операции.0 1 0Код операции.0 2 0Номер счет-фактуры, которую выписал продавец.0 3 0Дата проведения операции.0 4 0 — 0 9 0Заполняется, если корректировалась счет-фактура.1 0 0Номер подтверждающего оплату документа.1 1 0Дата заполнения документа.1 2 0Дата постановки товара на учет.Заполненный раздел 8 (страница первая):Номер строкиПорядок заполненияВторая страница раздела 81 3 0 и 1 4 0ИНН и КПП продавца и посредника (если таковой был).1 5 0Номер таможенной декларации, которая подтверждает импорт товара.1 6 0Код валюты, в которой проводился расчет с продавцом.1 7 0Стоимость купленного товара (плюс налог).1 8 0Налог с покупки.1 9 0Общая сумма налогаЗаполненный раздел 8 (страница вторая):

Сверка ОСВ и анализ счетов для заполнения Декларации по НДС

Как составить и сдать декларацию по НДС.

Сверка Оборотно-сальдовой ведомости и анализ счетов для заполнения Декларации по налогу на добавленную стоимость. Вопрос: подскажите как можно ответить осв и анализ счетов для подготовки декларации по ндс. Ответ: В Декларации по НДС как правило отражаются следующие суммы НДС, начисленные к уплате и принимаемые к вычету: — НДС, начисленный с суммы реализации товаров/работ/услуг; — НДС, начисленный с суммы авансов полученных в счет будущих реализаций товаров/работ/услуг; — НДС, подлежащий к восстановлению, с суммы ранее перечисленных авансов поступления товаров/работ/услуг по которым осуществлены в текущем периоде; — НДС, принимаемый к вычету, по приобретенным товарам/работам/услугам; — НДС, принимаемый к вычету, с суммы перечисленных авансов в счет будущих поступлений товаров/работ/услуг; — НДС, принимаемый к вычету с суммы ранее полученных авансов, в счет которых в текущем периоде реализованы товары/работы/услуги.

В бухучете данные операции отражаются на счетах 60 «Расчеты с поставщиками», 62 «Расчеты с покупателями», 19 «НДС по приобретенным ценностям», 76 субсчет «Авансы полученные», 76 субсчет «Авансы выданные».

Также фактическое поступление и перечисление денег отражается на счетах 51 «Расчетный счет» и 50 «Касса». Следовательно, в ОСВ и в анализе счетов необходимо проверить, чтобы обороты по данным счетам и остаточное сальдо сходились. А именно, например, если сумма реализаций по счету 62 совпадает с суммой поступлений денег по банку и кассе, и нет движений по счету 76 «Авансы полученные», то это значит, что все поступления в данном отчетном периоде приходили в счет уже произведенных реализаций, предоплат в данном отчетном периоде не поступало.
А именно, например, если сумма реализаций по счету 62 совпадает с суммой поступлений денег по банку и кассе, и нет движений по счету 76 «Авансы полученные», то это значит, что все поступления в данном отчетном периоде приходили в счет уже произведенных реализаций, предоплат в данном отчетном периоде не поступало. Если же есть движения по счету 76 «Авансы полученные», то их нужно сверить с поступлениями и реализациями по счетам 51/50 и 62.

Поступления по предоплатам по счету 62 должны сходиться с суммой авансового НДС, начисленного по счету 76 «Авансы полученные, а сумма реализаций по счету 62 в счет ранее полученных предоплат должна сходиться с суммой НДС по ранее полученным авансам, принятой к вычету. Аналогично необходимо сверить и все прочие операции, связанные с НДС, которые отражались на данных счетах учета. То есть, сумма НДС, отраженного в оборотах по кредиту счета 68, будет складываться из: — суммы НДС, начисленного с суммы реализации товаров/работ/услуг по счету 62 «Расчеты с покупателями»; — суммы НДС, начисленного с суммы авансов полученных в счет будущих реализаций товаров/работ/услуг по счету 62 «Расчеты по авансам полученным»; — суммы НДС, подлежащего к восстановлению, с суммы ранее перечисленных авансов поступления товаров/работ/услуг по которым осуществлены в текущем периоде по счету 76 «Авансы выданные»; А сумма НДС, отраженного в оборотах по дебиту счета 68, будет складываться из: — суммы НДС, принимаемого к вычету, по приобретенным товарам/работам/услугам по счету 60 «Расчеты с поставщиками»; — суммы НДС, принимаемого к вычету, с суммы перечисленных авансов в счет будущих поступлений товаров/работ/услуг по счету 60 «Расчеты по авансам выданным»; — суммы НДС, принимаемый к вычету с суммы ранее полученных авансов, в счет которых в текущем периоде реализованы товары/работы/услуги по счету 76 «Авансы полученные».

Обоснование

Можно ли заполнить декларацию по НДС онлайн

Официально разрешенной возможности заполнить декларацию по НДС онлайн нет. Через сайт ФНС можно лишь отправлять декларации в инспекцию. О том, как это сделать, рассказывается в сайта налоговой службы.

Однако на сайте ФНС есть много других , которые могут в том числе помочь заполнить декларацию по НДС.

Пошаговый алгоритм заполнения декларации по НДС

Лектор семинара: , План семинара: 1. Форма декларации и исчисление налога.

2. Порядок представления декларации. 3. Раздел 3 декларации. 4. Раздел 7 декларации.

5. Вопросы после лекции. Форма декларации и исчисление налога. Сегодня в ходе лекции я расскажу, как быстро и без ошибок отчитаться по НДС.

Самый актуальный вопрос – по какой форме представлять декларацию. Как известно, со 2 сентября 2010 года действуют поправки в пункт 7 статьи 80 НК РФ.

Они внесены Федеральным законом от 27 июля 2010 г.

№ 229 — ФЗ. Подправленная норма говорит о том, что формы налоговых деклараций, в том числе и по НДС, а также порядок их заполнения утверждаются ФНС России по согласованию с Минфином.

Учитывая, что до настоящего времени налоговым ведомством не подготовлена новая форма декларации по НДС, налогоплательщики должны представлять декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 15 октября 2009 г.

№ 104н.

ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом Напомню, что за ІІ квартал 2011 года декларация по НДС представляется не позднее 20 июля.

Сумма НДС должна быть уплачена не позднее 20 — го числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог, который исчислен по представляемой декларации, должен быть уплачен в размере 1/3.

В таком порядке уплачивают НДС компании, которые проводят операции по реализации товаров, работ или услуг, подлежащие налогообложению. Так же, как и налоговые агенты, которые исчисляют сумму налога при приобретении у иностранных лиц товаров, если местом их реализации является территория России, а продавец не состоит на налоговом учете в российской ИФНС. Аналогично платят НДС налоговые агенты, которые арендуют или покупают государственное и муниципальное имущество у органов государственной власти и органов местного самоуправления и исчисляют при этом НДС.

Если же налоговый агент приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего здесь на учете, а место реализации – территория России, то уплата НДС по таким операциям производится на основании пункта 4 статьи 174 НК РФ, то есть одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту.
Если же налоговый агент приобретает товары, работы или услуги у иностранного лица, не состоящего здесь на учете, а место реализации – территория России, то уплата НДС по таким операциям производится на основании пункта 4 статьи 174 НК РФ, то есть одновременно с перечислением денежных средств иностранному контрагенту.

Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной По вопросу порядка исчисления НДС к уплате я посоветую разъяснение, которым бухгалтеры могут руководствоваться в своей работе.

Это информационное сообщение ФНС России от 17 октября 2008 г.

«О новом порядке уплаты НДС в бюджет».

Номера у него нет, но в правовых базах его можно найти по дате выпуска.

Также советую обратить внимание на письмо ФНС России от 29 октября 2008 г.

В нем говорится о порядке уплаты НДС, которому должны следовать налоговые агенты, приобретающие товары у иностранных лиц.

Порядок представления декларации.

Теперь переходим непосредственно к порядку представления декларации.

Затрону уже старую, но до сих пор, судя по вопросам от налогоплательщиков, актуальную тему: на каком носителе представлять декларацию. Декларация по НДС может быть представлена на бумаге либо в электронном виде.

В электронном виде декларацию представляют крупнейшие налогоплательщики и компании, среднесписочная численность сотрудников которых на 1 января отчетного года превышает 100 человек. Критерии отнесения налогоплательщиков к крупнейшим приведены в приказе ФНС России от 16 мая 2007 г.

№ ММ — 3-06/308 @ . Определить среднесписочную численность сотрудников можно, ориентируясь на пункт 82 приказа Росстата от 12 ноября 2008 г.

№ 278. Только такие налогоплательщики обязаны представлять декларации в электронном виде.

Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через его законного или уполномоченного представителя.

При этом в случае представления декларации на бумажном носителе на втором экземпляре налоговый орган должен проставить отметку о ее принятии. Если же декларация отправляется почтовым отправлением с описью вложения, днем ее представления будет считаться дата отправки по почте. Если декларация представлена по установленным формам, с приложением при необходимости документов, то инспекция не вправе отказаться принять у налогоплательщика отчетность.

Титульный лист и раздел 1 декларации, который говорит о том, какая сумма налога подлежит уплате или возмещению, должны представляться всеми без исключения налогоплательщиками.

А также теми, кто не признается плательщиками НДС. Например, это ситуация, когда компания на «упрощенке» выставила покупателям счета — фактуры с выделенным налогом. Разделы 2 и 7, а также приложения к разделу 3 должны включаться в состав декларации по НДС в случае проведения налогоплательщиком или налоговым агентом соответствующих операций.

Раздел 3 декларации. Перейдем непосредственно к декларации. Начнем с раздела 3, где нужно произвести расчет налога, подлежащего уплате по ставкам 10 и 18 процентов, а также прописать произведенные налоговые вычеты.

По строкам 010, 020, 030, 040 граф 3 и 5 нужно прописать операции по реализации товаров, работ, услуг, которые подлежат обложению НДС. В строке 050 отражаются операции по реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. Строка 060 предназначена для отражения налога, исчисленного в отношении строительно — монтажных работ, которые выполнены для собственного потребления.

Строка заполняется в том случае, если в соответствующем налоговом периоде налогоплательщиком выполнены данные работы.

Налоговая база по этим работам должна быть определена в соответствии с порядком, установленным статьей 159 НК РФ. По строке 070 нужно отразить налоговую базу и сумму НДС с суммы оплаты или частичной оплаты, которая была получена в счет предстоящих поставок, выполнения работ или оказания услуг.

Поясню один важный момент. Часто у налогоплательщиков возникает вопрос, как быть, если в одном налоговом периоде получена предварительная оплата и в счет ее поставлен товар.

Достаточно ли отразить в декларации только операцию по реализации товаров, а операцию по получению предварительной оплаты не отражать? На этот вопрос дает ответ Федеральная налоговая служба в письме от 10 марта 2011 г.

№ КЕ — 4-3/3790. Компания в декларации по НДС должна отразить сумму предварительной оплаты и, соответственно, исчисленную сумму налога.

То есть в декларации отражаются как операции по получению предварительной оплаты, так и операции по реализации в счет этой предоплаты.

Также нужно отразить в составе налоговых вычетов по соответствующей строке декларации исчисленный налог, который принимается к вычету с сумм предоплаты. Минфин данную позицию налоговой службы поддерживает, ведь она соответствует всем нормам Налогового кодекса. По правилам статьи 167 НК РФ налоговая база возникает либо на день получения предварительной оплаты или частичной оплаты, либо на день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
По правилам статьи 167 НК РФ налоговая база возникает либо на день получения предварительной оплаты или частичной оплаты, либо на день отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Если частичная оплата и отгрузка проведены в одном налоговом периоде, то операции должны быть отражены следующим образом. Отгрузка – по строке 010 или 020 в зависимости от применяемой ставки НДС, а сумма полученной предварительной оплаты – по строке 070. По строке 080 прописываются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, работ, услуг, которые подлежат налогообложению.

Проще говоря, в этой строке приводятся те суммы, которые включаются в налоговую базу на основании статьи 162 НК РФ и при получении которых надо исчислить и уплатить НДС.

Например, отражаются денежные средства, которые были получены в виде штрафов, пеней за просрочку платежей или других сумм, которые связаны с расчетами по оплате реализуемых товаров, работ, услуг.

По строке 090 нужно показать суммы НДС, подлежащие восстановлению в соответствующем налоговом периоде. Эта строка расшифровывается строками 100 и 110. По строке 100 – суммы НДС, которые восстанавливаются в случае принятия к вычету сумм налога по товарам, работам, услугам, в дальнейшем используемым для операций по реализации на экспорт.

Приведу пример, когда может возникнуть необходимость отражения данных по строке 100.

Компания купила товары и предполагала, что будет их использовать для операций, подлежащих налогообложению по ставке 10 или 18 процентов.

Произведены налоговые вычеты.

В дальнейшем выяснилось, что эти товары были использованы для экспортных операций. Соответственно, возникает обязанность по восстановлению налога. Сумма восстановленного налога и показывается по строке 100.

По строке 110 прописывается сумма налога, которая подлежит восстановлению на основании подпункта 3 пункта 3 статьи 170 НК РФ.

Например, это ситуации, когда суммы налога ранее были приняты к вычету в отношении основных средств, НМА и имущественных прав, которые передаются в качестве вклада в уставный капитал других компаний.

И наконец, в строке 120 раздела 3 декларации приводится общая сумма налога, исчисленная по операциям реализации товаров, работ, услуг и увеличенная на суммы восстановленного налога. Переходим к налоговым вычетам.

По строке 130 прописывается вся сумма налоговых вычетов, которые налогоплательщик осуществил за соответствующий налоговый период. Соответственно, строка 130 раздела 3 декларации обязательно должна совпадать с итоговой строкой книги покупок, в которой отражались счета — фактуры, на основании которых производились налоговые вычеты.

Строка 150 предназначена для сумм НДС, которые принимаются к вычету при перечислении продавцу предварительной оплаты.

Важно наличие счетов — фактур и договоров, подтверждающих перечисление предоплаты.

Принимаются во внимание только те суммы предоплаты, которые были перечислены денежными средствами в безналичном порядке.

В последнее время многие налогоплательщики отказываются от принятия к вычету налога по предоплате. Поэтому если налогоплательщик принял такое добровольное решение, то в данной строке проставляется прочерк. Переходим к заполнению следующей строки – 160, по ней прописываются налоговые вычеты, которые производятся в отношении исчисленной суммы НДС по строительно — монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

В этом случае, обращаю внимание, по строке 160 должна быть отражена сумма налога из строки 060 графы 5 раздела 3 этой же декларации. Строка 170 предназначена для вычетов, уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ. Прописывается общая сумма НДС, которая уплачена при ввозе товаров в Россию.

Данная строка расшифровывается строками 180 и 190. При этом по строке 190 – та сумма налога, которая уплачена налоговому органу при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Казахстана (про особенности уплаты НДС при операциях со странами Таможенного союза см.

статью , опубликована в журнале «Семинар для бухгалтера» № 2, 2011) – Примеч. ред.). Данная строка расшифровывает уплаченную сумму налога. По строке 200 отражается сумма НДС, исчисленная по предоплате, и принимается к вычету при отгрузке товаров, работ, услуг.

А по строке 210 прописывается принимаемая к вычету сумма НДС, которая была уплачена компанией в качестве налогового агента. По этой строке нужно отражать фактически уплаченную сумму НДС.

Позиция Минфина России сводится к следующему. Налоговые агенты имеют право на вычеты, даже если НДС уплачен в том же налоговом периоде, в котором данная сумма налога исчислена для уплаты и отражена по строке 060 раздела 2 этой же декларации. Строки 220, 230, 240 – итоговые.

По строке 220 прописывается итоговая сумма налоговых вычетов. По строке 230 прописывается сумма налога, которая подлежит уплате в бюджет.

В нее заносятся данные в случае, если сумма налоговых вычетов не превышает сумму налога, исчисленную по операциям реализации, и восстановленную сумму. То есть если сумма не превышает ту, что стоит в строке 120 раздела 3. Если сумма налоговых вычетов превысила сумму налога, исчисленную по операциям реализации, и восстановленную сумму налога, то в этом случае нужно заполнять строку 240.

В ней показывается сумма налога, которая подлежит возме- щению. Раздел 7 декларации. Теперь мне бы хотелось остановиться на заполнении раздела 7 декларации по НДС. Этот раздел часто вызывает вопросы.

Хочу порекомендовать налогоплательщикам для использования в работе письмо Минфина России от 28 января 2011 г.

№ 03 — 07 — 08/27. Оно разъясняет, что нужно писать в различных графах раздела 7 декларации. Раздел 7 касается операций, освобождаемых от НДС, и тех, которые не признаются объектом налогообложения, а также операций, местом реализации которых не признается Российская Федерация.

Раздел 7 заполняется только в случае, если компания ведет подобные операции. Если же таких операций у налогоплательщика нет, то раздел не заполняется.

В графе 1 по каждой строке прописывается соответствующий код операции по приложению 1 к приказу Минфина России № 104н. В графе 2 отражается стоимость реализованных товаров, работ, услуг без НДС.

В графе 3 нужно прописать стоимость приобретенных товаров, не облагаемых НДС. Налогоплательщики часто задают вопрос, в каком же случае надо заполнять графу 3 раздела 7 декларации? Ее надо заполнять, например, когда при осуществлении операций, не облагаемых НДС, приобретаются товары, которые точно так же не облагаются налогом.

И эти товары используются для операций, освобождаемых от НДС. Если для освобожденных от НДС операций приобретаются товары, работы, услуги, по которым предъявлены суммы НДС, но права на вычет этих сумм у налогоплательщика нет, то в графе 4 раздела 7 прописывается сумма налога, которая не принимается к вычету.Статья напечатана в журнале «Семинар для бухгалтера» № 7, 2011 Источник: Журнал .

Семинар про НДС в 2020 году. Всё про изменения, правила исчисления и уплаты, разбор сложных ситуаций. Спикер: Надежда Чамкина. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Проверка сведений по оборотке

Хотя судами уже неоднократно подтверждалось, что бухгалтерские регистры не являются налоговыми и что налоговики при своих камеральных проверках не должны на них опираться и требовать их от налогоплательщиков, для бухгалтера самый простой и годами проверенный метод проверки декларации по НДС — сверка сведений с ОСВ за соответствующий период. Данные из бухгалтерских регистров при правильном бухгалтерском и налоговом учете дают величины, указанные в отчете. Как проверить по оборотке? Сверьте цифры ОСВ по счетам:

  1. 60, 62 и 76 — суммы авансов и НДС по ним;
  2. 68.2 — все суммы, которые принимают участие в расчете и дают конечный результат.
  3. 90 и 91 — объем реализации по конкретным налоговым ставкам;
  4. 19 — суммы вычетов;

Итак, вы заполнили декларацию по НДС — как проверить?

При простом НДС 20% сверьте данные строк отчета по следующим формулам: Таблица 1 № строки Расчет по данным ОСВ Раздел 3 010 Дт 62.1 × 20 / 120 = Дт 90.3 070 Кт 62.2 × 20 / 120 = Дт 76.АВ 120 Кт 60 × 20 / 120 = Дт 19.3* 170 Дт 62.2 × 18 / 118 = Кт 76.АВ * равенство выполняется при условии, что все поставщики налогоплательщика выставляют НДС.

Проверка ведения книги покупок

охватывает следующие вопросы. Полнота получения счетов-фактур по документам поступления.

Методика учета входящего НДС в «1С:Бухгалтерии 8» предусматривает, что каждый документ поступления должен сопровождаться счетом-фактурой поставщика. Данная проверка контролирует отклонение от методики. Наличие документа Распределение НДС.

Если налогоплательщик в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ должен вести раздельный учет НДС, необходимо в учетной политике установить параметры для поддержки раздельного учета. Проверка состоит в том, что если в налоговом периоде налогоплательщик (указавший в параметрах учетной политики поддержку раздельного учета) осуществлял операции реализации, то проверяется наличие проведенных документов Распределение НДС.

Корректность распределения НДС. Отчет проверяет правильность распределения. Сумма входящего НДС к распределению по поступившим товарам (работам, услугам) за налоговый период (приход по регистру Раздельный учет НДС), должна быть равна сумме НДС, распределенного между видами деятельности (расход по регистру Раздельный учет НДС).

Если это равенство не выдерживается и на конец налогового периода в регистре Раздельный учет НДС присутствует остаток (Главное меню — Все функции — Отчеты: Универсальный отчет — регистр Раздельный учет НДС), то система сообщает об ошибке. Наличие документа Формирование записей книги покупок. Записи для книги покупок в «1С:Бухгалтерии 8» могут вводиться с помощью документа Формирование записей книги покупок.

Проверка контролирует наличие проведенных документов данного вида в соответствующем налоговом периоде. Для выполнения проверок по ведению книги покупок необходимо нажать на кнопку Выполнить проверку.

Результаты приводятся в виде отчета, в котором сообщается о количестве выполненных проверок и обнаруженных ошибках (рис.

6). ИС 1С:ИТС Подробнее о задачах, которые решает экспресс-проверка, читайте в подразделе раздела «Отчетность».

Темы: , , Рубрика: Поделиться с друзьями: Подписаться на комментарии Отправить на почту Печать Ставка НДФЛ для нерезидентов Нужно ли снижать ставку НДФЛ для трудовых доходов нерезидентов? Да, ставка НДФЛ должна быть одинаковой для всех вне зависимости от срока нахождения налогоплательщика в России. Нет. Я считаю, что к доходам нерезидентов необходимо применять повышенные налоговые ставки.

Я не плачу НДФЛ и пока не задумывался о ставках этого налога.

Сверка НДС налоговыми органами

Налоговая служба имеет эффективный инструмент, используемый как система проверки деклараций по НДС.

Данный комплекс применяется с 2015 года и имеет название АСК НДС 2. С использованием системы налоговая служба может узнать прозрачность сбора, отследить цепочку от производителя до покупателя. В подаче декларации уже возникали изменения.

Все декларации по НДС подаются в электронном виде, расчеты в книге покупок и продаж идут как приложение к проверяемой декларации, отчетность впоследствии тщательно обрабатываются. Она проходит проверку в автоматическом режиме, если плательщики допускали ошибки при указании платежей, они получают требования по представлению пояснений.

При помощи АСК НДС 2 возможно сопоставление информации из счетов-фактур покупателя и продавца, возможно выстраивание цепочки контрагентов, формирование базы согласно нормам законов, выявление тех, кто приобретает выгоду при налоговом разрыве. Анализируются все представленные декларации по каждому из периодов.