Главная - Нотариат - Налог на имущество коммерческая недвижимость физических лиц в 2020г

Налог на имущество коммерческая недвижимость физических лиц в 2020г


Налог на имущество коммерческая недвижимость физических лиц в 2020г

Кто освобождён от налогов?


Льготы по налогам на имущество по статье 407 НК РФ предоставляются следующим категориям граждан:

  1. прослужившие на военной службе 20 лет и уволенные в запас по возрасту;
  2. лица, занятые творческой деятельностью в специально оборудованных для этих целей местах — ателье, студиях, галереях, музеях, библиотеках;
  3. члены семей военнослужащих, погибших при исполнении воинского долга;
  4. пострадавшие от радиационной катастрофы в Семипалатинске;
  5. военнослужащие, служившие в Афганистане и иных зонах боевых действий на территории других государств;
  6. жители населенных пунктов, защита которых в период Великой Отечественной войны дает право на получение льгот;
  7. наемные военные, участвовавшие в Великой Отечественной войне, а также служащие органов внутренних дел и государственной безопасности;
  8. участники испытаний ядерного оружия, а также ликвидации аварий, связанных с использованием ядерных установок на стратегических полигонах;
  9. ветераны, участники Гражданской и Великой Отечественной войны, а также иных военных действий, проводимых в целях защиты СССР;
  10. граждане, потерявшие здоровье вследствие радиоактивного излучения при проведении испытаний или военных учений;
  11. герои СССР и России, награжденные орденом славы трех степеней;
  12. инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства;
  13. граждане, потерявшие кормильца в ходе прохождения им воинской службы;
  14. владельцы строений, возведенных на участках для садоводства, огородничества, личного хозяйства, если площадь постройки не превышает 50 квадратных метров.
  15. лица, получающие пенсию по старости;

Законодательство подчеркивает, что получить льготы по налогу на имущество можно только посредством оформления заявления. Подается оно в отделение налоговой службы или многофункциональный центр.

Соответствующая услуга доступна и в онлайн режиме при наличии .

Возможно ли снижение налога от продажи

Владелец недвижимости, имеющий ИП и упрощенную систему налогообложения, платит 6%. При условии предоставления доказательств, что помещение (здание, сооружение) использовалось для предпринимательской деятельности. Совет. На сайте ФНС для расчета налога на коммерческую недвижимость полезно воспользоваться калькулятором расчета.

Сервис учтет конкретный регион, индивидуальные особенности имущества, конкретные обстоятельства владения или продажи ( 11 оценок, среднее 5 из 5 ) Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Единый налог на вмененный доход был введен в 2003 году и до 2013 года Договор ГПХ образца 2020 года немного претерпел изменений, и один из образцов вы можете Сделки в России, которые приносят доход продавцу, облагаются подоходным налогом.

Операции на рынке купли-продажи ЕНВД – максимально комфортный режим налогообложения, повсеместно применяемый индивидуальными предпринимателями. Многие интересуются, какие налоги Владение автомобилем — дело затратное, с какой стороны на это ни посмотреть.

Здесь и Налоги обязаны своевременно выплачивать все граждане РФ.

Данное правило распространяется не только на юридические, Поиск: Многоканальный телефон: 8 800 222 22 22 Время работы контакт-центра: пн, ср с 9:00 до 18:00 вт, чт с 9:00 до 20:00 пт с 9:00 до 16:45

Кадастровая стоимость в роли налогооблагаемой базы

Налогооблагаемая база дохода от продажи нежилого помещения может быть скорректирована относительно ее кадастровой стоимости.

Данное право применяется для объектов, приобретенных до наступления 2016 года.
В процессе корректировки будут учтены следующие нюансы:

  1. если стоимость продажи помещения ниже кадастровой цены, умноженной на коэффициент 0,7 (установлен на законодательном уровне), за базу налогообложения берется последняя с учетом корректировки;
  2. если цена реализации помещения превышает кадастровую стоимость, то именно она становится базой налогообложения.

Повторимся, что данная методика актуальна только для недвижимости, право собственности на которую было оформлено до наступления 1 января 2016 года.Пример.

Кадастровая стоимость недвижимости, оформленной в право собственности в начале 2015 года составляла 1 млн. рублей. Через два года владелец продает ее за 700 тыс. рублей. В данном случае налог на доходы физических лиц рассчитывается следующим способом: (1 000 000 * 0,7) * 13 / 100 = 91 000 рублей. Данная сумма подлежит уплате в государственную казну.Использование кадастровой стоимости исключено, если она не была отмечена в Росреестре.

Данная сумма подлежит уплате в государственную казну.Использование кадастровой стоимости исключено, если она не была отмечена в Росреестре. Значение указанного выше коэффициента может меняться в меньшую сторону и приравниваться к нулю.

Все зависит исключительно от региона проживания. В связи с этим, гражданину стоит обратится в ближайшее отделение налоговой службы для личного выяснения расчета суммы налога и используемой базы налогообложения, исходя из индивидуальных обстоятельств.

Перечень объектов налогообложения

В перечень объектов, за которые взимается налог за право собственности, включены части жилых домов и части квартир. Этот факт отражён в статье 2 Закона: в разделе с дополнениями к НК РФ (подпункт 1 пункта 2) в отношении налоговых ставок.

В состав объектов налогообложения включаются находящиеся в собственности граждан и юридических лиц следующие виды недвижимого имущества:

  1. строение
  2. сооружение
  3. машино-место
  4. здание
  5. для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  6. объект незавершённого строительства
  7. относящиеся к жилым домам:
    • здание
    • строение
    • сооружение
    • помещение
  8. для ведения ЛПХ
  9. гараж
  10. части квартир
  11. комната
  12. для садоводства
  13. жилой дом
  14. земельные участки
  15. дома и жилые строения на земельных участках:
    • для ведения ЛПХ
    • для дачного хозяйства
    • для огородничества
    • для садоводства
    • для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)
  16. единый недвижимый комплекс
  17. квартира
  18. для дачного хозяйства
  19. помещение
  20. для огородничества
  21. части жилых домов

Не признаются объектом налогообложения помещения в составе общего имущества многоквартирного дома.

Облагается налогом недвижимость в новостройках, не имеющая инвентаризационной стоимости.

Первое начисление налога на неё произойдёт за 2020 год. а более За предшествующие годы начислений не будет.

Налогом не облагаются временные постройки на дачных и садовых участках:

  1. туалеты
  2. летние души
  3. беседки
  4. сараи

Жилые строения:

  1. на участках для личного подсобного хозяйства (ЛПХ)
  2. на дачных и садовых участках
  3. на участках для индивидуального жилищного строительства (ИЖС)

приравниваются к жилым домам. Они облагаются налогом на имущество.

Налог на имущество: коммерческая недвижимость

До 2015 года собственники всех коммерческих помещений считали налог, исходя из их инвентаризационной стоимости.

Однако закон изменили, и теперь размер платежа рассчитывается через кадастровую оценку стоимости объекта. До 2020 года новое правило применяется не во всех регионах – местные власти сами устанавливают, по какой стоимости (кадастровой или инвентаризационной) рассчитывать суммы обязательных взносов. Узнать, как считают налог в конкретной местности можно на сайте налоговой службы.

По инвентаризационной стоимости рассчитать налог на коммерческую недвижимость в 2020 году поможет ст. 406 НК РФ. По ней нужно провести инвентаризацию площади и определить, сколько стоит объект. Если цена меньше 300 тысяч рублей, заплатить нужно будет 0,1%, если от 300 до 500 тысяч – 0,1-0,3%, более полумиллиона – от 0,3 до 2%.

С 2020 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций

Дата публикации: 27.12.2018 09:30 С 1 января 2020 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения . Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств ().

С 1,9 до 2,2% увеличиваются (пп.

1, 3 ст. 380 НК РФ) предельные налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью .

К 70 , в которых в соответствии с действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё четыре: Чувашская Республика – Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области. Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2020 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.
Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2020 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ.

Также в этих порядок применения кадастровой стоимости в качестве :

  1. если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.
  2. корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;

К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в об инновационных научно-технологических центрах. Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет (п. 28 ст. 381 НК РФ). Начиная с отчетности за первый квартал 2020 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по .

Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик. Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем

«Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации»

. Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться

«О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2020 года»

.

Изменения также могут произойти на региональном уровне, так как органы государственной власти субъектов РФ имеют полномочия устанавливать ставки и льготы по налогу, особенности уплаты авансовых платежей, а также утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости. Подробную информацию можно получить с помощью «». Поделиться:

Ответы о налоге на коммерческую недвижимость

Professor25/DepositphotosСразу отмечу, что ИП, мелкий и средний бизнес относят к организациям – для них установлен общий порядок налогообложения.

А для того, чтобы разобраться с налогами на недвижимость, нужно определить, что такое коммерческая недвижимость. Ведь не каждое нежилое помещение относится к коммерческим.

Во-первых, это нежилые здания и помещения.

Во-вторых, важно определенное назначение в использовании этих объектов.Почему важен второй момент?

Машино-место или апартаменты – тоже нежилые помещения. И, безусловно, их можно использовать в своей предпринимательской деятельности – сдать в аренду, например.

Но при первичном рассмотрении это некоммерческие помещения.

Далее я расскажу о случаях, когда и они будут подпадать под налогообложение для коммерческих объектов.Владельцы административно-деловых центров, коммерческих и торговых зданий и помещений в них должны платить налог на имущество.При этом налоговый кодекс освобождает от налога на имущество организации и ИП, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Но с одной существенной оговоркой: кроме коммерческих объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости. Найти объект, по которому не определена кадастровая стоимость, уже непросто. В таком порядке стоимость недвижимости определяется уже в 74 субъектах РФ. Ежегодно органы власти выявляют все новые и новые объекты, которые используются для коммерческих целей, и вносят их в Перечень торговых, офисных объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости.

Ежегодно органы власти выявляют все новые и новые объекты, которые используются для коммерческих целей, и вносят их в Перечень торговых, офисных объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, облагаемых налогом на имущество от кадастровой стоимости. Данный перечень размещается на официальном сайте органов власти региона. К примеру, на сегодня в Москве таких объектов в документе – 30 тысяч общей площадью около 96 млн кв.

метров.Закон не освобождает от налога на имущество применяющих УСН собственников административно-деловых и торговых центров. Причем не имеет значения, владеет налогоплательщик всем зданием или только одним помещением.Административно-деловой центр – это отдельно стоящее нежилое здание, в котором назначение не менее 20% площадей – деловые, коммерческие или административные цели.

Либо это здание, расположенное на земельном участке с разрешенным видом использования для размещения таких помещений.Сведения о назначении нежилого помещения, здания или земельного участка содержатся в ЕГРН или данных технического учета (БТИ, Ростехинвентаризация).

К таким объектам относятся офисы, переговорные, зона ресепшн, парковки и даже офисное оборудование.Торговый центр – это отдельно стоящее здание, в котором в соответствии с его назначением (назначением земельного участка) располагаются торговые объекты, объекты общественного питания, бытового обслуживания. Здание будет отнесено к торговому центру, если под эти цели используется более 20% помещений.Если по сведениям ЕГРН или данным технического учета назначение здания или земли иное, но более 20% его помещений используются под магазины, кафе, службы быта, для целей налогообложения оно будет отнесено к категории торговых центров.Налог на имущество организаций (или ИП) региональный. То есть ставку определяют местные власти, но Налоговый кодекс ограничивает ее максимальное значение.

Так, с 2016 года ставка не может быть выше 2%. В Москве в 2020 году ставка налога на имущество организаций равна 1,6%.В то же время существуют льготы как на федеральном уровне, так и на региональном (глава 30 «Налог на имущество организаций» Налогового кодекса). Перечень довольно внушительный.

Например, льготами могут воспользоваться:

  1. протезно-ортопедические предприятия,
  2. общественные организации инвалидов,
  3. фармацевтические производители,
  4. коллегии адвокатов, бюро и юридические консультации,
  5. государственные научные центры,
  6. управляющие организации в «Сколково» и некоторые другие.
  7. религиозные организации,
  8. организации на территории особой экономической зоны,

Порядок применения льгот и условия, при которых использование льгот прекращается, определяется налоговым законодательством.Региональные льготы устанавливает исполнительная власть субъекта РФ. Так, в Москве в четыре раза снижен налог для следующих объектов:

  1. заводоуправления (то есть в этих помещениях размещаются сотрудники, управляющие заводом);
  2. торгово-офисных помещений, которые фактически используются менее чем на 20% под торгово-офисные цели;
  3. организаций образования, медицины и науки.

В первом и втором случаях факт соответствующего использования помещений должна подтвердить Государственная инспекция по недвижимости до конца первого полугодия текущего года. Результаты отражаются в акте обследования.

Госинспекция проверяет нежилые здания общей площадью свыше 1000 кв. метров, а также многоквартирные дома с нежилыми помещениями, если их доля превышает 3000 кв.

метров.Если заключение Госинспекции отрицательное, можно представить в налоговый орган иные убедительные доказательства. Оспорить акт обследования можно в Межведомственной комиссии при Департаменте экономической политики и развития Москвы.Для субъектов малого предпринимательства (включенных в перечень, который можно посмотреть на сайте ФНС) налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 300 кв.

метров от площади объекта.Для гостиниц налоговая база может быть уменьшена на кадастровую стоимость минимальной площади номерного фонда, умноженной на два.Для инвестиционных приоритетных проектов города установлены следующие льготы:

  1. технопарки и индустриальные парки полностью освобождаются от налога на имущество.
  2. для промышленных комплексов сумма налога уменьшается вдвое;

Сумма налога без учета льгот в Москве рассчитывается по формуле:налог = кадастровая стоимость недвижимости х 1,6%Базовая ставка налога на имущество физических лиц за 2020 год по коммерческим объектам равна 1,5% от кадастровой стоимости. Напомню, что этот порядок налогообложения распространяется и на апартаменты, и на машино-места, расположенные в таких зданиях и сооружениях. А вот если недвижимость стоит более 300 млн рублей, ставка налога выше – 2%.Есть в Москве льготы и для граждан, владеющих нежилой недвижимостью.

Но они не распространяются на физических лиц, которые используют свою недвижимость в предпринимательских целях, то есть для извлечения прибыли.Налог на имущество физических лиц рассчитывает налоговый орган и направляет уведомление собственнику до 1 ноября текущего года.

Оплатить налог нужно не позднее 1 декабря следующего года.К расходам собственников помещений относятся не только налоги, но и эксплуатационные и коммунальные платежи. Обычно эксплуатационные платежи для помещений, расположенных в бизнес- и торговых центрах, выше. Это связано с наличием дополнительных инженерных коммуникаций: системы кондиционирования, пожарной сигнализации, вентиляции и т.

п. Многое зависит от уровня центра и, конечно, управляющей организации.Текст подготовила Мария ГурееваНе пропустите:

Кто освобождается от выплат


Ставка налога на коммерческую недвижимость устанавливается для всех владельцев помещений. Однако, для некоторых граждан предусмотрены льготы по оплате таких взносов. К льготникам относятся:

  1. пенсионеры;
  2. инвалиды;
  3. участники ВОВ и боевых действий;
  4. герои РФ;
  5. бывшие военные.

Данные категории могут не оплачивать не только взнос за коммерческую недвижимость, они не подлежат налогообложению вообще.Некоторые юридические лица также подпадают под льготные категории.

Налоговое законодательство содержит общее правило об освобождении от выплат на любое имущество, будь то движимое или недвижимое, следующие компании:

  1. аптеки.
  2. религиозные организации;
  3. участвующие в подготовке и организации чемпионата мира по футболу;
  4. организации УФСИН;
  5. фирмы, в которых трудятся инвалиды;

Круг льготников закрепляется только на общегосударственном уровне. Законы субъектов РФ не содержат освобождений от таких выплат.

Последствия оспаривания кадастровой стоимости для целей налогообложения объектов недвижимости

Приобретая недвижимое имущество в собственность, владелец может распоряжаться таковым по собственному усмотрению (при условии, что это не противоречит законодательству РФ). Оно используется либо в личных целях, либо для проживания семьи.

Также любое здание, как и его часть, может быть предоставлено правообладателем под съём для создания в таковом:

  1. торгового центра;
  2. кафе или ресторана;
  3. выставочного центра и т.д.
  4. офиса;

На ее территории любого объекта недвижимости может быть создано коммерческое предприятие, деятельность от которого будет приносить собственнику доход. Получение прибыли на территории России невозможно без отчисления процента в госказну в виде налога. При сдаче квартиры в наём, собственнику достаточно оплачивать подоходный налог с суммы аренды, который составляет 13% для граждан и 30% — для иностранцев.

Если владелец недвижимости намерен сдавать помещение долгое время, ему целесообразно оплачивать сборы по патентной системе, которая предусматривает фиксированный платеж в 6%, либо оформляться в качестве самозанятого и отчислять 4% в госбюджет. Для нахождения в квартире бизнес-предприятия, оно должно быть выведено из категории «жилое» и оформлено как нежилая площадь.

Изменение статуса объекта позволит беспрепятственно использовать его в любых целях, будь то кафе, салон красоты или магазин. Однако перед тем, как менять назначение площади, необходимо проанализировать процедуру налогообложения коммерческой недвижимости.

Самый напрашивающийся вариант – попытаться доказать, что статья 378.2 НК РФ к вашей недвижимости неприменима. Тогда налог с неё, в соответствии со статьёй 375 НК РФ, должны взимать исходя не из кадастровой (по сути, рыночной), а среднегодовой стоимости, в основе которой лежит остаточная стоимость, то есть та же рыночная, но с учётом износа (амортизации). Поправка на износ может привести к существенному удешевлению имущества.

Конечно, платить налоги с более низкой среднегодовой стоимости гораздо выгоднее. Но возможность такая у вас будет, только если числящегося за вашей компанией объекта нет в списке из постановления московского правительства от 28 ноября 2014 года N 700-ПП

«Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость»

. Перво-наперво он не должен (снова открываем статью 378.2 НК РФ) располагаться на земле, официально отведённой под торговлю и офисы.

Несоблюдения одного этого условия достаточно, чтобы считать здание офисным или торговым, даже когда в реальности оно используется совсем иначе.

И тогда отчислений именно с кадастровой стоимости избежать можно лишь при большом везении. Так, Верховный суд России решением от 16 декабря 2016 года по делу N 3а-1202/2016 исключил сразу две постройки на Бутырской и Ярославской улицах столицы из упомянутого перечня на том основании, что не смог доподлинно разобраться со статусом земли под ними.

Неустранимые сомнения суд истолковал, как того требует пункт 7 статьи 3 НК РФ, в пользу налогоплательщика. Совсем другая ситуация, если строение находится на землях, к примеру, промышленных предприятий или для размещения производственных и административных зданий. Тогда, – говорит адвокат Олег Сухов, – достаточно доказать, что офисы, торговые точки, пищевые заведения и службы быта занимают менее 20 процентов его площади.

Судебную практику для бизнесменов здесь можно считать благоприятной. В ряде случаев им и в самом деле удавалось отстоять своё право платить налоги по минимуму, то есть со среднегодовой стоимости имущества. В частности, решением от 18 января 2017 года по делу N 3а-0005/2017 Верховный суд признал проверку на предмет фактического использования объекта недостоверной.

Инспектор обследовал его не полностью и акт обследования составил, что называется, на глазок. А при более тщательных подсчётах выяснилось, что торговые и офисные точки занимают чуть менее 19 % здания.

В другом случае, как зафиксировал Верховный суд в решении от 19 сентября 2016 года по делу N 3А-1034/2016, инспекторы при посещении некоего акционерного общества, созданного на базе научно-исследовательского института, отнесли к числу офисов все кабинеты с оргтехникой. Впрочем, в столице можно полемизировать не только о процентах использующейся под те или иные цели площади зданий, но и о её общей величине. По статье 1.1 закона города Москвы от 5 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций», на основе кадастровой стоимости начисляются налоги не на все, а только на достаточно крупные деловые и торговые центры (свыше 2 тысяч квадратных метров для отдельно стоящих зданий и свыше 3 тысяч квадратных метров для коммерческих помещений в жилых многоквартирных домах).

Отсюда возник, в частности, спор по поводу сооружения в Порядковом переулке.

Истцы пытались исключить из общей площади здания 200 квадратных метров чердака, без которых оно обрело бы нужную для экономии на налогах площадь. Но не вышло. Верховный суд указал в решении по делу N 3а-1152/2016 от 9 ноября 2016 года, что чердак обладает всеми параметрами, чтобы считаться полноценным помещением, а не просто сосредоточием коммуникаций, и в самом деле через него проходивших. Здание так и осталось в пресловутом перечне из постановления N 700-ПП.

Великий советский адвокат и правозащитник Дина Исааковна Каминская писала в своих мемуарах о том, как вела дело по краже паркета.

Многое зависело от стоимости украденного. Если меньше ста рублей (ещё старых, советских), то грозила одна мера наказания, а если больше – то другая и крайне суровая.

Каминская, по собственным словам, обследовала вместе со следователем и экспертом едва ли не каждый брусок, чтобы выявить снижавшие цену дефекты.

В итоге та не дотянула до указанной роковой черты на жалкие 6 рублей и 25 копеек. Столь же скрупулёзно нужно подходить и владельцам коммерческой недвижимости к анализу её метража и долей, в которых она используется по тому или иному назначению.

От каждого учтённого или неучтённого метра может зависеть, заплатите вы одну сумму налога или же в несколько раз большую. Если недвижимое имущество, числящееся за вашим предприятием, не удалось убрать из перечня объектов, облагающихся по кадастровой стоимости, остаётся только пересмотреть саму её величину.

Как уже сказано, она не должна превышать рыночную стоимость (статьи 1.2 и 1.6 приказа Минэкономразвития от 7 июня 2016 года N 358

«Об утверждении методических указаний о государственной кадастровой оценке»

свидетельствуют об этом яснее некуда), но на практике бывает иначе. Уже из этих цифр ясно, что ошибки в кадастровых измерениях являются нормой.

Добавьте сюда почти ежедневные колебания рынка недвижимости. По данным сайта «Росриэлт», лишь за последний год цены на офисы в Москве упали почти на треть, а на торговые площади – более чем наполовину.

Между тем статья 11 недавно введённого закона от 3 июля 2016 года N 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке» настаивает на пересчётах стоимости и, соответственно, пересмотре налоговой базы не реже чем каждые пять лет и не чаще, чем раз в два года. На оспаривание идут далеко не все.

Дело это хлопотное и дорогое, особенно для юридических лиц. Наугад откроем прайс-лист одной из специализирующихся в данной сфере контор: работы по оценке нежилого здания площадью в 1 тысячу квадратных метров обойдутся заказчику не меньше чем в 40 тысяч рублей.

А ещё нужно учесть затраты на услуги адвокатов, особенно если дойдёт до судебных разборок. Вероятно, многие полагают, что затея себя не окупит, и предпочитают платить пусть завышенный, но кажущийся всё-таки вполне подъёмным налог.

В таком случае следует помнить, что вскоре он вырастет. Есть прекрасный анекдот про человека, решившего отрезать хвост собаке, но из жалости к ней рубившего маленькими частями: в день по кусочку. Аналогичным образом поступает с нами и правительство при переводе на новую форму налогообложения.

Чтобы не шокировать сразу, процесс растянули на пять лет.

По статье 2 всё того же закона города Москвы N 64, каждый год налоговая ставка повышается. Начинали в 2014 году с 0,9% от стоимости недвижимого имущества организации, а по итогам 2020 года дойдут до 1,5%. Наверное, всё-таки стоит загодя оспорить данные кадастра.

Бездействие может влететь в копеечку.

^К началу страницы В соответствии с п. 2 (далее – НК РФ) налоговая база по налогу на имущество организаций (далее – налог) в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость в соответствии со .

При этом налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении следующих видов недвижимого имущества:

  • иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 НК РФ, не предусмотренные в подпунктах 1 – 3 пункта 378.2 НК РФ.
  • нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
  • административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

Для физических лиц

Налоговая ставка для физических лиц вычитается исходя из инвентаризационной стоимости помещения и не может превышать показатели, закрепленные на законодательном уровне:

  1. Если стоимость помещения составляет 300 тысяч рублей, то процентная ставка по налогу на нежилое помещение коммерческого назначения составит всего 0,1%.

    Это относится и к помещениям, предназначенным для проживания. В частности речь идёт об апартаментах, гостиницах и хостелах;

  2. Для помещений стоимостью от 300 до 500 тысяч рублей, процентная ставка составит от 0,1% до 0,3%;
  3. Если речь идёт о помещениях стоимостью свыше 500 тысяч рублей, процентная ставка будет составлять от 0,3% до 2,0%. Речь идёт о дорогостоящей недвижимости, вроде торговых центров и офисов.

Важно отметить, что льготы по налогообложению коммерческой недвижимости не распространяются на физических лиц.

Это связано с тем, что помещение физического лица вовлечено в предпринимательскую деятельность.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом: 1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через «Личный кабинет налогоплательщика»; 2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России». По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): — сформирует уточненное налоговое уведомление и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика; — в случае если Вы не являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика, направит Вам уточненное новое налоговое уведомление в установленном порядке; — направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика), в т.ч.

в случае отсутствия основания для перерасчета налога (налогов).

Что такое коммерческая недвижимость

Коммерческим называется недвижимое имущество, которое не является жилым или дачным, а также не является личным участком земли или гаражом.

Предназначение такой недвижимости заключается в коммерческих целях.

Иными словами – в получении прибыли. Это может быть жильё – квартира или дом – но при условии, что оно сдаётся в аренду. К числу коммерческого недвижимого имущества относятся:

  1. торгово-развлекательные комплексы;
  2. кафе, бары и рестораны;
  3. производственные цехи;
  4. административные и офисные помещения.
  5. столовые общепита;

Такую недвижимость можно разделить по виду:

  1. здания и помещения свободного назначения.
  2. индустриальная (склады, ангары, цехи и другие промышленные объекты);
  3. социальная (медицинские центры, библиотеки, аэропорты и другие им подобные);
  4. жилые помещения для сдачи в аренду;

Коммерческая недвижимость является налогооблагаемым объектом.

Собственник исчисляет и уплачивает налог. Сроки выплаты определяются региональными органами власти.

Ранее налог на коммерческую недвижимость рассчитывался по её среднегодовой стоимости. Затем власти стали требовать, чтобы расчёт для некоторых объектов выполнялся по кадастровой стоимости.

Сейчас подобным образом должны рассчитываться:

  1. торговые комплексы и административные помещения, площадь которых превышает три тысячи квадратных метров;
  2. офисные помещения;
  3. помещения общественного питания, у которых площадь зала превышает 150 квадратных метров.
  4. недвижимость организации или ИП, находящаяся за пределами РФ;

Как уменьшить налог на коммерческую недвижимость

Если «упрощенка» не была оформлена во время использования помещения, при продаже придется платить налог 13%. Но если есть текущее ИП, которое использует УСН, можно продать недвижимость по текущим условиям налогообложения. Однако в данном случае придется доказывать, что объект использовался в настоящей предпринимательской деятельности.

В случае ООО тоже есть возможность минимизировать взнос. Какой налог собственники платят от продажи коммерческой недвижимости зависит от того, внесен ли объект в уставной капитал учредителем. Если помещение входит в уставной капитал, при продаже учредитель имеет право компенсировать свои затраты на приобретение собственности.