Главная - Социальное страхование - Лимит расчетов с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Лимит расчетов с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями


Лимит расчетов с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями

Наличные расчеты между физическими лицами


Есть запрет на выдачу наличных из кассы из выручки на цели, не упомянутые в указании ЦБ. Т.е. чтобы выдать сотруднику заём, нужно взять наличную выручку, сдать ее в банк, потом получить сумму займа наличными в банке по чеку, и только из полученных в банке выдать заём. С 06.08.2020 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций».

Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Налоговики могут наложить два штрафа за проведение сверхлимитных расчетов наличными

Катерина Васенова, руководитель отдела аудита компании «Уверенность» Вопрос от читателя Клерк.Ру Андрея (г.

Санкт-Петербург)ИП на УСН (Доходы — расходы) арендует помещения у ИП, согласно договору аренды, заключенному на год, выплаты производятся ежемесячно наличными в размере 90 000 руб. Законно ли это в рамках ограничения расчетов наличными до 100 000 руб. и можно ли учитывать данные расходы при уплате налогов?
и можно ли учитывать данные расходы при уплате налогов?

Не лучше ли заключить договор аренды на каждый месяц отдельно? Предельный размер наличных расчетов в рамках одного договора между юридическими лицами или юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем не должен превышать 100 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 руб.

по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов (абз. 1 п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»).

При расчетах с организациями и предпринимателями надо соблюдать лимит расчетов наличными — 100 000 руб. в рамках одного договора независимо от того, платите вы наличные или получаете (п. п. 2, 6 Указания Банка России N 3073-У).

При этом не имеют значения:

Приглашаем Вас на семинар от практикующего адвоката Натальи Скобкиной

  1. срок договора, периодичность и количество платежей. В частности, нельзя оплатить в разные дни несколькими наличными платежами товары, отгруженные по одному договору, если они стоят больше 100 000 руб. (даже если каждый платеж будет меньше этой суммы). В то же время можно совершить несколько наличных платежей до 100 000 руб. в течение одного дня, но по разным договорам;
  2. вид договора. Например, наличными нельзя получить или выдать заем на сумму более 100 000 руб., а также оплатить товары или услуги стоимостью более 100 000 руб.;
  3. как оформлен договор (путем оформления единого документа или обмена документами). Нельзя оплатить наличными сумму по счету, превышающую 100 000 руб.;
  4. вид обязательства: предусмотренное договором, дополнительным соглашением к нему или вытекающее из договора. Например, нельзя оплатить наличными договорные санкции, если наличными уже была оплачена цена товаров по этому договору в сумме 100 000 руб.;
  5. способ расчетов (непосредственно через кассу организации или через подотчетное лицо). Однако лимит наличных расчетов не применяется, когда командированный работник за счет денег, полученных под отчет, оплачивает собственные расходы (по проезду, проживанию и т.п.), которые обязан возместить работодатель.

Таким образом, производя оплаты наличными денежными средствами по одному договору Вы превышаете лимит 100 000руб., тем самым нарушаете законодательство РФ. Обращаю также Ваше внимание, что исключительно за счет наличных денег, поступивших в кассу организации с ее банковского счета, осуществляются наличные расчеты в валюте РФ (п.

4 Указания Банка России N 3073-У):

ОФД поможет бухгалтеру сдать отчеты + аналитика продаж + работа с Честным ЗНАКом

  1. по договорам аренды недвижимого имущества;
  2. по операциям с ценными бумагами.
  3. по выдаче (возврату) займов (процентов по займам);

Но срок давности нарушений, когда налоговый орган может наложить два административных штрафа, небольшой: в течение 2 месяцев со дня проведения сверхлимитных расчетов (ч.

1 ст. 4.5, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  1. на ее руководителя — от 4000 до 5000 руб.
  2. на организацию — от 40 000 до 50 000 руб.;

Получить персональную консультацию Катерины Васеновой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить .

Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

  1. , руководитель отдела аудита

«».

Рассмотрим основные изменение в бухучете в 2020 году.

Суть изменений в ПБУ 18/2002, ПБУ 16/02 и ПБУ 13/2000. Отдельно про ФСБУ 25/2018. Налог на прибыль и НДС. Налог на имущество. Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе. Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Участники лимитированных расчетов

Лимитирование расчетов распространяется на юр.

лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.

Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.

Перечень используемых сокращений:

  1. ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
  2. ИП – индивидуальный предприниматель.
  3. ЮЛ – организация (юридическое лицо);

Сделки, попадающие под действие лимита Нелимитированные сделки ЮЛ + ЮЛ ЮЛ + ФЛ ЮЛ + ИП ИП + ФЛ ИП + ИП ФЛ + ФЛ

Нормативные акты: Лимит расчета наличными

<*> В соответствии с п.

6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» под предельным размером наличных расчетов понимают наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в размере не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.

Рекомендуем прочесть:  Как оплатить трудовой патент

2. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами.

Ближайший прогноз

С целью сделать прозрачным контроль над дорогостоящими покупками обычных граждан (недвижимость, автомобили, драгоценности), Минфин России выступил с инициативой установить предельную сумму для наличных расчетов между физическими лицами.

Сумма для наличных расчетов в рамках одного договора между физлицами планируется в 300 000 руб.

Изменения, которые собираются внести в ст.861 ГК РФ, предусматривают и наказание в виде штрафа в размере превышенного лимита. Планировалось, что изменения вступят в силу с начала 2016 года, однако, этот проект пока еще не рассмотрен Государственной Думой.

Разрешенные и запрещенные траты

Проект новых правил раскрывает важное изменение. Чиновники расширили перечень разрешенных трат, и полностью исключили упоминания о запрещенных суммах.

Это значит, что теперь тратить выручку можно только по указанным пунктам.

На что можно тратить выручку:

  • Передача денег наличными подотчетным работникам на командировочные траты или для осуществления закупок для хозяйственных нужд. В данном случае, компания может установить свой лимит по расчетам. Например, издать распоряжение, по которому запрещено выдавать под отчет больше какой-либо суммы.
  • Выдача страховых денег, предусмотренных по договорам страхования граждан. При условии, что граждане уплатили страховые премии наличкой в кассу.
  • Наличные на осуществление операций банковским платежным агентом, в соответствии с положениями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».
  • Фонд оплаты труда и выплаты социального характера. Конкретизация по составу и структуре выплат в новых правилах отсутствует, поэтому фирмы и ИП вправе выдать наличными любые суммы, которые предусмотрены положением по оплате труда, а также любые выплаты, имеющие социальную направленность. Например, это может быть материальная помощь или пособие.
  • Осуществление возврата денег покупателям или заказчикам за оплаченные ранее наличными возвращенные товары, невыполненные услуги и работы.
  • Закупка субъектом товаров, работ, услуг для ведения основного рода деятельности. Но есть исключения, ценные бумаги нельзя приобрести за наличную выручку. Такие траты разрешены только за счет наличных, поступивших в кассу с расчетного счета.
  • Личные нужны бизнесмена и частного предпринимателя, которые не связаны с ведением бизнеса. То есть, выручку, полученную от предпринимательства можно потратить на отдых семьи или, к примеру, лечение.
  • На займы физлицам от потребкоопераций, в том числе и от сельскохозяйственных кредитных. Не более лимита в 100 тысяч рублей по одному контракту займа, в пределах 2 миллионов в день.
  • На займы физлицам, выдаваемые ломбардом или МФО в пределах 50 тысяч рублей по одному соглашению займа, но не более 1 млн. в день, из расчета на один ломбард, МФО или их обособленное подразделение.

Остальные операции, не указанные в перечне не разрешены. Любое отклонение будет грозить компании или бизнесмену солидными штрафами.

Дивиденды наличными в 2020 году


Выплата дивидендов — ситуация распространенная.

Но вопрос о выдаче дивидендов наличными имеет ряд нюансов. Порядок расчетов в данной ситуации напрямую зависит от формы собственности экономического субъекта. Например, акционерное общество вообще не вправе выдавать дивиденды наличными из кассы. Такой фирме придется все расчеты произвести в безналичном порядке.

Такой фирме придется все расчеты произвести в безналичном порядке.

А это значит, что лимит по расчетам наличкой в данной ситуации не применяют. В случае с ООО вопрос решается просто, все зависит от категории получателя. Заметим, что общество с ограниченной ответственностью может выплатить дивиденды из кассы.

Лимит соблюдайте если получателем является юридическое лицо. А в отношении выплат физлицам ограничений нет. Позиция чиновников разделилась.

Мнение Минфин заключается в том, что лимит к дивидендам применят не нужно.

Ведь суммы выплачивают не по договору, а по решению участника/собрания участников.

А вот ФНС смотрит на проблему иначе, и выписываем штрафы нарушителям.

Позицию инспекции можно оспорить в судебном порядке. Но проще избежать разногласий с контролерами.

Порядок ведения кассовых операций ИП

Каждая фирма и организация обязана иметь кассу.

Процедуры, связанные с хранением наличности, принятием, выдачей подотчёт и на другие нужды относятся к кассовым процедурам.Для осуществления расчётов наличными деньгами, в штат персонала принимается специально обученный сотрудник на должность бухгалтера-кассира. Он несёт материальную ответственность и выполняет функции, согласно должностной инструкции, принятой на предприятии, а также отвечает за нарушение кассовой дисциплины взысканием в виде штрафа.

Ведение кассовых операций в 2020 году с использованием наличного расчёта контролируется на основании указа ЦБ России номер 3210-У.Согласно вышеупомянутому документу, индивидуальный предприниматель имеет право не только не устанавливать лимит на остаток денежных средств в кассе, но и может сам выбирать сроки для сдачи налички в банковское учреждение.ИП освобождаются от ведения кассовой книги и обязательного составления ПКО (приходные кассовые ордера) и РКО (расходные кассовые ордера). Законодательство разрешает такой подход к движению наличности.

Но, если у предпринимателя имеются наёмные работники, то в его интересах обезопасить свои финансы от возможного злоупотребления служебным положением сотрудников.

Ведение учёта без документов требует подтверждающих документов в виде бланков строгой отчётности и Z – отчёта (если применяется кассовая техника).Согласно законодательству, вырученные средства, поступившие в кассу, могут расходоваться на такие цели, как:

  1. выплата ЗПнаёмным сотрудникам.
  2. выдача средств под отчёт работникам;
  3. личные потребности ИП;
  4. социальные выплаты;
  5. погашение долга по невыполненным обязательствам (работы, услуги и т.д.);
  6. оплата счетов за работы, товары или услуги;

Причём на вышеперечисленные операции действующее ограничение по установленной законодательством сумме наличных денежных средств не распространяется.Лимит в 2020году остаётся прежним, то есть на конкретный договор по расчёту наличными для ИП установлен размер в сумме не более 100000 рублей.

Рекомендуем прочесть:  Пдд парковка со знаком 8 10

Реквизиты кассового чека и информация о покупателе

Применительно к рассматриваемой ситуации хотим обратить ваше внимание на то, что уже год как кассовый чек имеет статус первичного учетного документа (ст.

1.1 Федерального закона N 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Также отметим, что предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета (пп.1 п.2 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») и вправе не оформлять кассовые документы (ПКО и РКО) и не вести кассовую книгу (пп.
Также отметим, что предприниматели освобождены от ведения бухгалтерского учета (пп.1 п.2 ст.6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») и вправе не оформлять кассовые документы (ПКО и РКО) и не вести кассовую книгу (пп. 4.1 и 4.6 п. 4 Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

Хотя предприниматель должен документально подтверждать получаемые им доходы первичными документами, однако какие именно документы будут это подтверждать, законодательство жестко не регламентирует.

Для самих предпринимателей кассового чека достаточно для использования в качестве первичного документа и основания для отражения выручки в учете, даже если предприниматель не оформляет кассовые документы, руководствуясь п.4.1 Указанием Банка России N 3210-У. Поэтому вполне допустима ситуация, когда предприниматель при получении наличных денег выдаст только кассовый чек, без квитанции к ПКО. И тут возникает вопрос: как компании — плательщику отразить это в своем учете?

Достаточно ли будет кассового чека? Общие требования к первичным документам и их реквизитам установлены ст.9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ.

Обязательные реквизиты кассового чека установлены п.1 ст. 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ.Реквизиты первичного документапо закону N 402-ФЗИх присутствие в кассовом чекеПримечание Наименование документа Да Дата составления документа Да Дата, время осуществления расчета Наименование экономического субъекта, составившего документ Да Пользователь ККТ (наименование организации или ФИО предпринимателя, применяющего ККТ) Содержание факта хозяйственной жизни Да Признак расчета, наименование товаров, работ, услуг Величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения Да Количество, цена за единицу, стоимость и общий итог по чеку (сумма расчета) Наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события Частично В чеке указываются должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту).

При расчетах с использованием автоматических устройств для расчетов (в том числе через интернет — не указываются.

Подписи должностных лиц, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц Условно Достоверность чека подтверждается наличием фискального признака и возможностью проверки чека через сайт ФНС В первичных документах, оформляющих факты хозяйственной жизни с участием двух сторон, указываются оба участника.

И первичный документ, как правило, подписывается обеими сторонами (как пример исключения — уведомление о зачете встречных требований или о прощении долга, где законодательством допускает одностороннее волеизъявление). Таким образом присвоение кассовому чеку статуса первичного документа носит «насильственный» характер и на практике возможность его использовать в качестве такового пока ограничена.С 1 июля 2020 года в кассовом чеке, сформированном при осуществлении расчетов между организациями и/или предпринимателями с использованием наличных денег или с предъявлением электронных средств платежа, необходимо будет указывать:

  1. наименование покупателя (клиента) (наименование организации, ФИО предпринимателя);
  2. ИНН покупателя (клиента);

А также:

  1. регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).
  2. сумму акциза (если применимо);
  3. сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);

Изменения внесены Федеральным законом N 192-ФЗ (статья 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ дополняется пунктом 6.1.). Отметим, что ФНС Приказом от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207 расширила перечень реквизитов кассового чека, включив в него сведения о покупателе:ТегНаименование реквизитаЗаголовок реквизита ФД в ПФОписание реквизита 1227 покупатель (клиент) «ПОЛУЧАТЕЛЬ» наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии), серия и номер паспорта покупателя (клиента) 1228 ИНН покупателя (клиента) «ИНН ПОЛУЧАТЕЛЯ» ИНН организации или покупателя (клиента) Ведомством определен порядок их использования: реквизиты «получатель (покупатель)» (тег 1227) и «ИНН получателя (покупателя)» (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) в случаях, установленных законодательством о применении ККТ, а значит заработают только с 1 июля 2020 года.

Отметим, что для расчетов с физлицами, не имеющими статуса индивидуального предпринимателя, реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228) не используются. При безналичных расчетах между компаниями и предпринимателями, но когда ЭСП не предъявляется, они также не используются.

Поэтому пока рано говорить об использовании кассового чека в качестве полноценной замены первичного документа.

Предельный размер наличных расчетов между юридическими лицами

Центробанк России установил лимит наличного расчета между юридическими лицами в размере 100 000 рублей по одному договору, заключенному между этими организациями (, ).

Ограничения по наличному расчету между юридическими лицами так же распространяются и на расчеты между ИП и юридическим лицом наличными деньгами (, ). А вот наличный расчет между физическим и юридическим лицом осуществляется без ограничений по сумме (). Ограничение расчетов наличными деньгами между юридическими лицами не распространяется и на наличные расчеты между физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя ().

Нормативные акты: Лимит расчета наличными между юридическими лицами

<*> В соответствии с п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» под предельным размером наличных расчетов понимают наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, в размере не превышающем 100 тысяч рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тысячам рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения наличных расчетов.