Главная - Прием на работу - Как заполняется приложение 7 в налоговой декларации

Как заполняется приложение 7 в налоговой декларации


Как заполняется приложение 7 в налоговой декларации

Срок и способы сдачи отчета


Заполнение декларации 3-НДФЛ является обязательным при получении дохода, с которого необходимо исчислить и заплатить налог на доходы физлиц, а также для получения возврата части налога, ранее уплаченного в бюджет. По требованию Налогового кодекса РФ декларацию З-НДФЛ по итогам года должны сдать:

  1. находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
  2. граждане, получившие доход от сдачи своего имущества в аренду или от исполнения договоров ГПХ (при условии, что заказчик не исполнил обязанность налогового агента). Кроме того, налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подается при продаже имущества. Хотя декларировать получение доходов в таком случае надо обязательно, платить налог придется при условии, что налогоплательщик владел им менее установленного минимального срока в три года. Что касается объектов недвижимости, то заплатить подоходный налог нужно будет при продаже квартиры (дома):
    • находившейся в собственности менее 5 лет, если она приобретена после 01.01.2016;
    • находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.
  3. налоговые резиденты РФ, получившие в отчетном году доход в других странах (это лица, которые фактически проживали на территории России не менее 183 дней в году, но получали средства из иностранных источников за ее пределами);
  4. главы фермерских (крестьянских) хозяйств;
  5. адвокаты и нотариусы, учредившие частные кабинеты;
  6. находившейся в собственности менее 3 лет, если имущество куплено до 01.01.2016 либо получено по наследству, в дар, по договору пожизненного содержания с иждивением, в результате приватизации.
  7. индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения;

Граждане, которые выиграли в лотерею или на спортивных тотализаторах, также должны уплатить налог от суммы своего выигрыша, однако по отношению к ним налоговыми агентами выступают организаторы этих акций и розыгрышей, которые выплатили им сумму выигрыша.

Однако если подарок был получен в натуральной форме, победителю необходимо уплатить налог с него самостоятельно.

В этом случае ему также нужно будет заполнить и сдать отчет. Общий срок сдачи отчета — 30 апреля года, следующего за отчетным.

Направить отчет в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика можно тремя способами:

  1. сдать отчет непосредственно в инспекцию ФНС лично или через представителя;
  2. сдать отчет в режиме онлайн на сайте налоговой службы или с помощью специальных сервисов.
  3. направить бумажную форму по почте;

Предельный срок касается только ИП, адвокатов, глав КФХ, нотариусов и граждан, декларирующих доходы. С целью получения налогового вычета декларацию можно сдавать в любое удобное время. Налоговым законодательством установлены сроки сдачи декларации только для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться о полученных доходах.

Отчет за прошедший налоговый период (календарный год) должен быть сдан не позднее последнего числа апреля. Так, за 2017 год налоговую декларацию надо сдать в период с января по апрель 2020 года.

Налогоплательщики, оформляющие декларацию добровольно (желающие получить вычеты), могут сдавать ее в течение всего года. Но при соблюдении одного условия: документы должны быть оформлены после окончания того года, за который будет получен вычет. Пример 1. Иванова Анна Сергеевна купила квартиру в январе 2017 года и решила оформить налоговый вычет на ее приобретение.

Когда подавать 3 НДФЛ за 2017 год? Для того, чтобы получить возврат налога на новое жилье, Иванова должна сначала эти налоги заплатить в бюджет, иначе ей нечего будет возвращать.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. Представителю нужно приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Титульный лист

В пункте «ИНН» на титульном и всех остальных листах нужно указать корректный идентификационный номер налогоплательщика — респондента.

Если отчет сдается впервые, то в графе «Номер корректировки» следует указать 000, а если сдается повторно уже исправленный документ, то в этой графе ставится порядковый номер исправления. В графе «Налоговый период (код)» нужно указать код отчетного периода, для годовой отчетности — это код 34.
Если декларация сдается не за год, то нужно указывать такие значения:

  1. полугодие — 31;
  2. девять месяцев — 33.
  3. первый квартал — 21;

Поле «Отчетный налоговый период» предназначено для указания года, доход за который декларируется.

Кроме того, нужно правильно заполнить графу «Предоставляется в налоговый орган (код)», в которой нужно прописать четырехзначный номер налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на налоговом учете. В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.
В этом коде первые две цифры — это номер региона, а последние — непосредственный код инспекции ФНС.

Важным полем, на которое нужно обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ.

Все используемые значения приведены в приложении № 1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:

  1. нотариус — 730;
  2. физические лица без статуса ИП — 760;
  3. адвокат — 740;
  4. ИП — 720;
  5. фермер — 770.

О себе налогоплательщик должен сообщить фамилию, имя, отчество, дату рождения (полную), место рождения (так, как записано в паспорте), данные самого паспорта. Адрес постоянной регистрации по месту жительства больше сообщать не нужно.

Для документов, удостоверяющих личность, предусмотрена своя система кодировки, которая приведена в приложении № 2 к порядку заполнения отчетной формы:

  1. свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
  2. паспорт иностранного гражданина — 10;
  3. свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства — 23;
  4. паспорт гражданина РФ — 21;
  5. свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ по существу — 11;
  6. вид на жительство в РФ — 12;
  7. удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
  8. свидетельство о рождении — 03;
  9. военный билет — 07;
  10. разрешение на временное проживание в РФ — 15;
  11. удостоверение беженца — 13;
  12. временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
  13. временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
  14. иные документы — 91.

Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе нужно указать общее число листов в отчете, поставить подпись и дату его заполнения. Если отчет сдается через представителя, то указываются его полные данные.

Кроме того, такое лицо должно приложить к декларации 3-НДФЛ копию документа, подтверждающего его полномочия.

Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения. В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере.

В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа.

Необходимо соблюсти все размеры и вид штрихкодов.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк. После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.
После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

Коды признака налогоплательщика, заявляющего имущественный налоговый вычет

Код Наименование документа 01 Собственник объекта 11 Собственник объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) 02 Супруг собственника объекта 12 Супруг собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса 03 Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта 04 Родитель несовершеннолетнего ребенка — собственника объекта, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса 13 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 14 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 23 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) 24 Налогоплательщик, заявляющий имущественный налоговый вычет в порядке, предусмотренном пунктом 10 статьи 220 Кодекса, по расходам, связанным с приобретением объекта в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей) в строке 030 указывается код номера объекта: 1 — кадастровый номер; 2 — условный номер; 3 — инвентарный номер; 4 — номер отсутствует; в строке 031 указывается кадастровый номер объекта; при отсутствии кадастрового номера объекта указывается условный номер объекта; при отсутствии кадастрового и условного номера объекта указывается инвентарный номер объекта; при отсутствии кадастрового, условного и инвентарного номера объекта строка 031 не заполняется; в строке 032 указываются сведения о местонахождении объекта.

Строка 032 может не заполняться при заполнении строк 030 и 031; в строке 040 указывается дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 050 указывается дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 060 указывается дата регистрации права собственности на земельный участок, в случае, если право на вычет заявляется в части расходов на приобретение земельного участка или доли (долей) в нем (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ); в строке 070 указывается доля (доли) в праве собственности на приобретенный объект; в строке 080 указывается сумма фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство или приобретение объекта, но не более предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта).

В случае заполнения нескольких Приложений 7 сумма значений показателей строк 080 всех Приложений 7 не может превышать предельный размер имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта)); в строке 090 указывается — сумма фактически уплаченных налогоплательщиком процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение объекта, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов (займов) на новое строительство или приобретение объекта. В случае если на основании Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации после 01.01.2014, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (займов), значение строки 090 не должно превышать 3 000 000 рублей.

Состав декларации 3-НДФЛ

Листы декларации Сведения Титульный лист

  1. код ИФНС, в которую сдается отчет
  2. данные о физическом лице (ФИО, дата и место рождения, ИНН, сведения о документе, удостоверяющем личность)
  3. текущий год, за который представляется декларация

Раздел 1

  1. итоговые суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет или которые подлежат возмещению из бюджета по итогам текущего года
  2. код бюджетной классификации налога
  3. территориальный код ОКТМО

Раздел 2

  1. расчет сумм налогов по доходам, облагаемым по разным налоговым ставкам
  2. расчет налоговой базы

Приложение 1

  1. доходы, подлежащие налогообложению и полученные от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

Приложение 2

  1. доходы, подлежащие налогообложению и полученные от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики

Приложение 3

  1. профессиональные налоговые вычеты, установленные
  2. доходы, полученные от ведения предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики

Приложение 4

  1. доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии с , , ,

Приложение 5

  1. расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, установленных соответственно , ,

Приложение 6

  1. расчет имущественных налоговых вычетов, установленных , по доходам от продажи имущества (имущественных прав)
  2. расчет имущественных налоговых вычетов, установленных

Приложение 7

  1. расчет имущественных налоговых вычетов, установленных , в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или на приобретение объектов недвижимого имущества

Приложение 8

  1. расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
  2. расчет расходов и вычетов по операциям от участия в инвестиционных товариществах

Расчет к Приложению 1

  1. расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества в соответствии

Расчет к Приложению 5

  1. расчет социальных налоговых вычетов согласно

Подробный порядок заполнения листов налоговой декларации по форме 3-НДФЛ приведен в .

Если по декларации получается налог к возврату, что заполняется заявление к декларации 3-НДФЛ (бланк 2020), в котором указываются реквизиты банковского счета, на который налоговая инспекция должна вернуть налог.

3-НДФЛ: инструкция по заполнению Титульного листа, Разделов 1 и 2

Титульный лист заполняет налогоплательщик. В нем указывает следующие данные:

  1. налоговый период (при подаче декларации за год ставят код «34»);
  2. код страны, гражданином которой является налогоплательщик;
  3. код налогового органа, в который подают отчет;
  4. номер корректировки (при первичной сдаче 3-НДФЛ проставляют код «0», при подаче уточняющей декларации — коды «1», «2» и так далее);
  5. отчетный год (указывают год, за который подают отчет);
  6. код категории налогоплательщика.

Затем переходят к указанию персональных данных физического лица: ФИО, дата и место рождения, паспортные данные, ИНН.

Если в качестве документа, удостоверяющего личность, используют не паспорт, нужно указывать код этого документа, а также его серию и номер. Например, физическое лицо имеет вид на жительство (ВНЖ), в отчете указывают код подтверждающего документа, а также его данные. Обязательно указывают статус налогоплательщика в 3-НДФЛ, номер контактного телефона.

Подтверждают, кто сдает отчет: лично налогоплательщик или его представитель. Ставят подпись и дату. Указывать номера страниц в декларации лучше после заполнения всех разделов и приложений.

Раздел 1 предназначен для отражения сумм налога, которые подлежат уплате. В В строке 010 ставят код «1», если в результате подсчетов были обнаружены суммы, которые подлежат уплате или доплате в бюджет. В этом случае заполняют следующие сроки: Номер строки Что указывать 020 КБК налоговых доходов в бюджет, по которому должна быть перечислена сумма 030 Код ОКТМО образования по месту регистрации/жительства, на территории которого осуществляют оплату налога 040 Сумма налога, подлежащая уплате/доплате в бюджет 050 Проставляют «0» Также в строке 010 могут указывать код «2».

Он свидетельствует о том, что в результате подсчетов были обнаружены суммы налога, которые подлежат возврату из бюджета.

В этом случае заполняют такие сроки Раздела 2: Номер строки Что указывать 020 КБК налоговых доходов, по которым должен быть произведен возврат суммы налога 030 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого будет произведен возврат из бюджета 040 Проставляют «0» 050 Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета В строке 010 может стоять код «3».

В этом случае заполняют такие сроки Раздела 2: Номер строки Что указывать 020 КБК налоговых доходов, по которым должен быть произведен возврат суммы налога 030 Код ОКТМО муниципального образования, на территории которого будет произведен возврат из бюджета 040 Проставляют «0» 050 Итоговая сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета В строке 010 может стоять код «3».

Он указывает на то, что в процессе составления отчета не было выявлено сумм налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, вернуть из него. В этом случае заполняют такие строки: Номер строки Что указывать 020 КБК налоговых доходов, соответствующих виду налогового дохода, по которому не было выявлено сумм налога, подлежащих уплате/доплате/возврату 030 Код ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/жительства налогоплательщика 040 Проставляют «0» 050 Проставляют «0» Раздел 2 предназначен для расчета общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению, а также налоговой базы и суммы НДФЛ, которую нужно уплатить/доплатить в бюджет или вернуть из него.

В соответствующем поле указывают требуемый код. Далее переходят к заполнению строки 002 «Вид дохода».

В нем могут быть указаны следующие признаки:

  1. 2 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.
  2. 1 — отражение доходов в виде дивидендов, которые получены от долевого участия в организации.
  3. 3 — иные доходы.

В строке 010 указывают сумму, полученную путем сложения значений указанных в следующих строках приложений:

  1. 070 Приложения 1 (сумма дохода, полученного от источников в РФ, облагаемая по соответствующей налоговой ставке);
  2. 220 Приложения 5 (сумма ранее предоставленного инвестиционного налогового вычета, подлежащей восстановлению).
  3. 050 Приложения 3 (сумма дохода от ведения предпринимательской деятельности, частной практики);
  4. 070 Приложения 2 (сумма дохода, полученного от источника за пределами РФ, облагаемая по соответствующей налоговой ставке)

Сумму дивидендов отражают в строке 010 отдельно. В строке 020 указывают сумму доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, которые не подлежат налогообложению.

В строке 030 — сумму доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, которые подлежат налогообложению по соответствующей ставке. Рассчитывают путем вычитания из суммы в строке 010 суммы в строке 020. В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов, на которую уменьшена налоговая база.

Подсчет ведут путем сложения сумм, указанных в таких приложениях и строках:

  1. 070, 181, 200, 210 Приложения 5 (стандартные, социальные, инвестиционные налоговые вычеты);
  2. 160 Приложение 6 (имущественные налоговые вычеты по доходам от продажи имущества/имущественных прав и так далее в соответствии со ст. 220 НК РФ);
  3. 070 Приложения 8 (инвестиционные вычеты согласно ст. 219.1 п.1 подп.3 НК РФ ).
  4. 120, 130, 150, 160 Приложения 7 (имущественные вычеты по расходам, понесенным за новое строительство или приобретение имущества)
  5. 060 и 150 Приложение 3 (профессиональные вычеты);
  6. 060 Приложение 8 (инвестиционные вычеты согласно ст. 219.1 п.1 подп. 1 НК РФ);

В строке 040 проставляют «0» в том случае, если доходы облагают не по ставке 13%.

В строке 050 отражают сумму расходов, которая уменьшает полученные доходы. Ее определяют путем указания сумм убытков/расходов по совокупности операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами (в том числе по операциям, учитываемым на индивидуальных инвестиционных счетах), а также операций, совершенных в рамках участия в инвестиционных товариществах (суммы в 040 и 052 Приложения 8). В строке 051 указывают сумму доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний.

Ее определяют на основании сумм таких доходов, которые облагаются по соответствующей налоговой ставке (строка 070 Приложения 2).

В строке 060 отражают сумму налоговой базы.

Заполнение других строк: Номер строки Что указывать 070 Общая сумма налога, исчисленная к оплате (рассчитывают путем умножения показателя в 060 строке на налоговую ставку).

080 Общая сумма налога, удержанная у источника выплат.

090 Общая сумма налога, удержанная у источника выплат дохода согласно ст.

212 п. 1 подп. 1 НК РФ, в отношении доходов в виде материальной помощи. Строку заполняют в том случае, если доходы облагают по ставке 35%.

В других случаях в строке проставляют «0» 100 Сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.

110 Сумма фактически уплаченного за отчетный период налога в виде авансовых платежей. 120 Общая сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком. 130 Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах. 140 Сумма налога, уплаченная на основании применения патентной системы налогообложения.
140 Сумма налога, уплаченная на основании применения патентной системы налогообложения.

150 Сумма налога, подлежащая уплате/доплате в бюджет. 160 Сумма налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Необходимо учесть, что значение показателя в стоке 160 не должно превышать сумму значений показателей в строках 080, 090 и 110.

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ можно подать за последние 3 года для возмещения подоходного налога из бюджета.

За каждый год следует заполнить форму, действовавшую в том налоговом периоде. За 2020 год декларация подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 07.10.2020 № Советуем прочитать Последнее с форума

Порядок заполнения приложения 7 налоговой декларации 3-НДФЛ, если вычет оформляется впервые: раздел 1

Приложение 7 состоит из 2 разделов:

  1. во 2-м производится сам расчет с учетом предельно допустимой суммы вычета (по приобретению недвижимости — это 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ) и по процентам — 3 000 000 рублей (п.4 ст. 220 НК РФ)).
  2. в 1-й по пунктам вносятся сведения об объекте недвижимости и типах произведенных по нему расходов (оплата самой покупки (стройки) или проценты по кредиту);

Как уже отмечалось ранее, порядок заполнения формы предусматривает столько разделов 1 (и соответственно, приложений 7), сколько объектов заявляет плательщик.

А вот раздел 2 будет один, сводный на последнем листе приложения 7. Правила внесения данных в 1-й раздел приложения 7: 1. Подраздел 1.1 стр. 010 — кодировка установлена приложением к порядку заполнения:

  1. 3 — комната;
  2. 6 — земля под готовым жильем (домом);
  3. 7 — дом на земельном участке (в комплексе).
  4. 4 — доля в объектах из п. 1–3;
  5. 2 — квартира;
  6. 5 — земля под индивидуальную жилую застройку;
  7. 1 — дом (жилой);

2.

Подраздел 1.2 стр.020 — вносится признак налогоплательщика:

  1. 11 — пенсионер — собственник имущества, заявляющий вычет в порядке, предусмотренном п.10 ст. 220 НК РФ;
  2. 02 — супруг собственника (для случаев, когда право на вычет делится между супругами);
  3. 01 — сам собственник;
  4. 03 — родитель несовершеннолетнего собственника;
  5. 04 — родитель-пенсионер несовершеннолетнего собственника
  6. 12 — супруг собственника — пенсионер;
  7. иные варианты кодов для различных ситуаций по приложению 7 к порядку заполнения.

3. Подраздел 1.3 Сюда законодатели добавили новую строку 030 где нужно указать код способа приобретения недвижимости:

  1. 1 — новое строительство;
  2. 2 — приобретение готового жилья.

В стр.

031 — фиксируется код номера объекта:

  1. 2 — условный номер;
  2. 3 — инвентарный номер;
  3. 4 — номер отсутствует.
  4. 1 — кадастровый номер;

В стр.

032 — приводится номер объекта.

В стр. 033 — информация о местонахождении недвижимости. 4. Подраздел 1.4 служит для указания даты акта передачи имущества. 5. Подразделы 1.5 и 1.6 содержат информацию о дате регистрации недвижимости и участка.

6. Подраздел 1.7 — о величине доли в праве собственности. 7. В подразделе 1.8 отражается общая сумма вычета, на которую может претендовать обращающийся.

Для нее установлен верхний предел — 2 000 000 рублей (п. 3 ст. 220 НК РФ). То есть сумма, заявляемая на вычет, может быть меньше (по фактически произведенным и подтвержденным расходам), но не больше. В случае превышения фактическими расходами верхнего предела в 2 млн рублей в подразделе все равно указывается предельная величина.

ВАЖНО! Если заполняются несколько разделов 1 приложения 7 по нескольким объектам, суммарное значение к вычету в подразделе 1.8 все равно не должно превышать 2 млн рублей. 8. В подраздел 1.9 проставляется величина уплаченных процентов по кредитам (займам), израсходованным на покупку (стройку) жилой недвижимости.

Для процентов также установлена предельная величина, в которой можно воспользоваться вычетом по НДФЛ, — это 3 000 000 рублей. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В п. 1.9 указывается сумма только фактически уплаченных процентов по заемным средствам.

Для их подтверждения нужно брать справку в кредитной организации, которая предоставляла заем и получала проценты.

Когда можно возместить подоходный налог

При покупке жилья налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета или не уплачивать налог. Для этого необходимо соблюдения ряда условий:

  1. достичь совершеннолетия;
  2. являться гражданином РФ;
  3. регулярно оплачивать налоги на доходы в течение года.

Важно!

Оплата жилья должна производиться личными средствами плательщика. А не за счет социальных выплат или за счет других лиц. При этом получить налоговый вычет за покупку жилья у ближайших родственников, даже если сумма была возмещена полностью, — невозможно.

Чтобы возместить подоходный налог лицо может обратиться в налоговую инспекции или собрать необходимую документацию и направить ее работодателю. В последнем случае с заработной платы не будет удерживаться налог.

Если обращаться лично в ФНС, то вычет будет выплачен только в следующем отчетном году, следующим за расчетным.

  1. ТЕГИ

Где взять бланк налоговой декларации 3-НДФЛ

Для составления отчетности в ФНС используйте унифицированный бланк налоговой декларации КНД 1151020, утвержденный Приказом ФНС России от 03.10.2018 № Этим же Приказом установлен порядок заполнения 3-НДФЛ. С 01.01.2020 действует новая структура формы 3-НДФЛ.

Изменения следует применять при составлении отчетности за прошлый, 2020 год.