Главная - Международное право - Как внести в тд выплату компенсации директору за телефон

Как внести в тд выплату компенсации директору за телефон


Как внести в тд выплату компенсации директору за телефон

У нас установлена ежемесячная компенсация при использовании личного автомобиля в служебных целях в закрепленном размере, это отражено в дополнительном соглашении к ТД. Данная компенсация выплачивается, например, директору филиала для перемещения по своему


Ответ на вопрос: Да, это разъездной характер, но устанавливается он в рамках совмещаемой должности водителя автомобиля. Оформление совмещение по должности водителя автомобиля в данном случае обязательно.

Начнем с того, что в организации должен быть приказ о работником профессии (должности) водителя (которая должна быть в штатном расписании), а в трудовом договоре пункт о том, что он сам управляет автомобилем и доплата за это (если, конечно, речь не идет о водителях).

Совмещение оформляется по конкретной должности, предусмотренной в штатном расписании и исключительно с письменного на то согласия работника и с установлением доплаты по соглашению сторон (ст.

60.2,151 ТК РФ). К аналогичным выводам приходят специалисты Минтруда. См. Письма Минтруда России от 20.07.2016 N 14-2/В-688 и от 26.12.2016 N 15-2/ООГ-4698. Работник для исполнения служебных обязанностей может быть допущен к управлению автомобиля в том же порядке, что и водители, на него также следует оформлять путевые листы.

Это связно с тем, что согласно Постановлению Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090 «О Правилах дорожного движения» (вместе с «Основными положениями по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанности должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения») водитель должен иметь при себе и по требованию сотрудников полиции передавать им, для проверки, в том числе в установленных случаях разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, путевой лист, лицензионную карточку и документы на перевозимый груз, а при перевозке крупногабаритных, тяжеловесных и опасных грузов — документы, предусмотренные правилами перевозки этих грузов. В трудовой договор включите условие об использовании личного автомобиля работника и о выплате работнику компенсации.

Данное условие может быть оформлено как дополнительное соглашение к трудовому договору (образец см. в доп. материалах). Если функции по управлению автомобилем не входят в трудовую функцию работника, то эту дополнительную работу также, как было указано выше, нужно оформить как совмещение по должности водителя. Но в любом случае работник должен будет пройти медосмотр, проходить ежедневный предрейсовый и послерейсовый мед.осмотр.

Медицинские осмотры для водителя обязательны при любом оформлении трудовых отношений. Путевые листы также нужны. За нарушение порядка проведения обязательных предрейсовых и послерейсовых медосмотров водителей организация и ее должностные лица могут быть оштрафованы (ст. 11.32 КоАП РФ). Кроме того, административная ответственность предусмотрена за допуск к работе водителя, не прошедшего соответствующий обязательный медосмотр (ч.
11.32 КоАП РФ). Кроме того, административная ответственность предусмотрена за допуск к работе водителя, не прошедшего соответствующий обязательный медосмотр (ч. 3 и 5 ст. 5.27.1 КоАП РФ). За нарушение трудового законодательства (в том числе в случае не оформления дополнительной работы должным образом) работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст.

5.27 ТК РФ. В соответствии со ст.

188 ТК РФ при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ (амортизацию) инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора в письменной форме.

Предусмотреть выплату и размер компенсации за использование личного имущества можно в отдельном пункте трудового договора или дополнительном соглашении. Там же необходимо определить и условия выплаты компенсации. Например, компенсация выплачивается ежемесячно в твердой денежной сумме независимо от количества календарных дней в месяце; за время, когда работник находился в отпуске, командировке или был нетрудоспособен, компенсация не выплачивается.

Согласно ст. 235 ТК РФ при утрате или повреждении имущества по вине работодателя работнику должен быть возмещен понесенный им материальный ущерб.

Выплата работникам компенсации за использование личного транспорта производится в тех случаях, когда их работа по своему характеру связана с постоянными служебными разъездами в соответствии с их должностными обязанностями. Как правило, конкретный размер компенсации определяется в зависимости от интенсивности использования личного легкового автомобиля для служебных поездок.

Также, в размере компенсации работнику необходимо учитывать возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного легкого автомобиля (сумма износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт). Следовательно, в трудовом договоре должно быть прописано, размер компенсации за использование имущества работника и порядок компенсации ГСМ, лимит.

На основании личного заявления работника, копии технического паспорта автомобиля и приказа директора об установлении размера и порядка выплаты компенсации бухгалтерия начисляет компенсацию и списывает ее в расходы. При этом работник должен предоставить работодателю как подтверждение: путевой лист, чеки.

Посмотрите также: Постановление Правительства РФ от 08.02.2002 N 92 (ред. от 09.02.2004)

«Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»

и Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 03-03-06/1/39239. Если работа сотрудника постоянно будет связана с разъездами, оговорка о разъездном характере работы является обязательным условием трудового договора (абз.

8 ч. 2 ст. 57 ТК РФ). Подробнее об этом см. здесь: ? . Подробности в материалах Системы Кадры: 1.

Ситуация: Как в трудовом договоре закрепить условие о возмещении расходов сотруднику за пользование имуществом в служебных целях Использовать личное имущество сотрудника (телефон, компьютер, факс и т.

д.) можно не только на основании договора аренды, но и выплачивая специальную денежную компенсацию. Такая возможность предусмотрена статьей 188 Трудового кодекса РФ. При использовании сотрудником имущества в служебных целях ему выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с использованием данного имущества.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон в письменной форме.

Об этом сказано в статье 188 Трудового кодекса РФ. Положения данной статьи не обязывают предусматривать выплату компенсации именно в трудовом договоре. Условие о выплате сотруднику компенсации за использование личного имущества не входит в перечень обязательных условий трудового договора (ст. 57 ТК РФ). Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в руководителя.

57 ТК РФ). Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в руководителя.

При этом подпись сотрудника об ознакомлении с приказом расценивается как письменное соглашение между сотрудником и организацией. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую точку зрения (см., например, постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24 декабря 2008 г. № Ф04-5698/2008(11737-А81-41), Северо-Западного округа от 21 октября 2008 г.

№ А56-40623/2007). Аналогичный вывод следует из письма Минфина России от 16 мая 2005 г. № 03-03-01-02/140. Кроме того, выплата сотруднику компенсации за использование его личного имущества может быть предусмотрена в трудового договора или в дополнительном соглашении к нему. Помимо компенсации за использование личного имущества, статья 188 Трудового кодекса РФ обязывает организацию возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией (например, приобретение расходных материалов).

Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему).

Компенсацию начисляйте ежемесячно в твердой сумме независимо от количества календарных дней в месяце.

За время, когда сотрудник не использовал имущество в работе (находился в отпуске, командировке или болел), компенсацию не выплачивайте.

Об этом сказано в письме Минфина России от 21 июля 1992 г.

№ 57. Несмотря на то что это письмо посвящено компенсациям за использование личного автомобиля сотрудника, такие требования справедливы и в отношении компенсаций за использование другого имущества сотрудника. Из ответа «» Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости 2. Формы: Дополнительное соглашение об использовании личного автомобиля работника Закрытое акционерное общество «Альфа» Дополнительное соглашение к трудовому договору г.

Москва 14.06.2012 В дополнение к трудовому договору от 1 ноября 2011 г. № 20, заключенному между ЗАО «Альфа» (работодатель) и гр.

А.С. Кондратьевым (работник) стороны договорились о нижеследующем. 1. С 1 июля по 31 декабря 2012 года для служебных поездок А.С.

Кондратьев использует автомобиль ВАЗ-2109 с объемом двигателя 1500 куб. см, регистрационный номер – К 406 КН 97, номер паспорта технического средства – 50 МТ 798305, цвет – «мокрый асфальт», принадлежащий ему на праве собственности согласно паспорту технического средства.

2. За использование личного автомобиля для служебных поездок ЗАО «Альфа» ежемесячно выплачивает А.С. Кондратьеву компенсацию в размерах, предусмотренных постановлением Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. № 92 (1200 руб. в месяц). 3. Настоящее соглашение является неотъемлемой частью трудового договора от 1 ноября 2011 г.

№ 20. Соглашение составлено в двух экземплярах, один из которых хранится у работодателя, второй у работника.

Оба экземпляра имеют равную юридическую силу.

Подписи сторон: Работодатель: Генеральный директор ЗАО «Альфа» А.В. Львов Работник: А.С. Кондратьев ˂….˃ 4.

Формы: Приказ о назначении компенсации за использование личного автомобиля работника Закрытое акционерное общество «Альфа» ПРИКАЗ № 19 о назначении компенсации за использование личного автомобиля сотрудника г.

Москва 31.05.2013 ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Назначить менеджеру А.С. Кондратьеву ежемесячную компенсацию за использование его личного легкового автомобиля марки Ford Focus с объемом двигателя 2500 куб.

см, регистрационный номер – К 406 КН 97, номер паспорта технического средства – 50 МТ 798305, цвет – «мокрый асфальт», в служебных целях с 3 июня 2013 года. 2. Утвердить сумму ежемесячной компенсации в размере 3000 руб.

(согласно расчету, приведенному в приложении 1 к настоящему приказу). Основание: пункт 9 Трудового договора от 1 ноября 2011 г.

№ 20. Генеральный директор А.В. Львов 07.09.2017 С уважением и пожеланием комфортной работы, Татьяна Козлова, эксперт Системы Кадры

Аренда мобильного телефона у сотрудника

Аренда личного мобильного устройства у работника – довольно частая практика.

Документально можно оформить подобного рода отношения двумя способами:

  1. заключить договор аренды мобильного устройства (ст. 606-625 ГК РФ), в котором необходимо прописать срок аренды, а также размер и сроки выплаты. Можно избежать дополнительной волокиты с оформлением договора и прописать все эти пункты в трудовом договоре или дополнительном соглашении;
  2. заключить договор безвозмездного пользования имуществом (в данном случае мобильным телефоном) работника и/или назначить сумму компенсации за это пользование.

Компенсационные выплаты: что говорит ТК РФ

Компенсация – это возмещение работодателем затрат, которые работник понес при исполнении своих трудовых обязанностей (ст.

164 ТК РФ). Такие выплаты не входят в составную часть зарплаты сотрудников и имеют определенную цель: возместить работникам служебные расходы.

Следует отличать понятия «компенсация» и «компенсационные выплаты».
По трудовому кодексу компенсационные выплаты делятся на два вида:

  • Компенсирующие материальные затраты работника.
  • Компенсирующие особые условия работы.

При этом компенсация за особые условия работы относится к составной части заработной платы, а компенсация материальных затрат в заработную плату не включается. Например, если должность предполагает использование личного автомобиля работника в служебных целях, износ транспортного средства может компенсировать работодатель.

А если речь идет о выполнении трудовой функции в условиях территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению, работнику выплачивается надбавка за вредные условия труда, которая входит в составную часть заработной платы.

Компенсация за использование личного телефона

Размер компенсации за использование личного телефона определите исходя из официально установленных сроков полезного использования и норм амортизации.

Тогда у проверяющих не будет оснований полагать, что расходы на выплату компенсации экономически не обоснованны. Ежемесячную компенсацию за использование личного имущества можно рассчитать так: Ежемесячная компенсация за использование личного имущества = Рыночная цена личного имущества на дату начала его использования для служебных целей × Ежемесячная норма амортизации (в %).

Ежемесячную компенсацию за использование личного имущества можно рассчитать так: Ежемесячная компенсация за использование личного имущества = Рыночная цена личного имущества на дату начала его использования для служебных целей × Ежемесячная норма амортизации (в %). Расходы на телефонные разговоры должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.

Рекомендуем прочесть:  Квота туркам строительства 2020 год

Организация вправе обосновать расходы на оплату услуг мобильной связи, в частности, заключенным договором с оператором мобильной связи, платежными документами, организационно-распорядительными документами руководителя организации и т. п. Контролирующие ведомства рекомендуют подтверждать производственный характер телефонных разговоров: приказами руководителя организации об утверждении списка сотрудников, которые для исполнения служебных обязанностей используют личные телефоны; письменными соглашениями об использовании сотрудниками в работе личных телефонов; детализированными счетами операторов мобильной связи; должностными инструкциями, в которых сказано, при исполнении каких обязанностей сотрудник может пользоваться мобильной связью; заявлениями сотрудников о возмещении расходов на оплату служебных переговоров с личных телефонов; копиями документов, подтверждающих, что используемый номер телефона принадлежит сотруднику. Читайте по теме: Обоснование Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России Как выплатить и отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за использование личного имущества сотрудника(телефона, факса, компьютера и т.

д., кроме автомобиля) Использовать личное имущество сотрудника (телефон, компьютер, факс и т. д.) можно не только на , но и выплачивая специальную компенсацию.

Такая возможность предусмотрена Трудового кодекса РФ. Документальное оформление и расчет Выплата сотруднику компенсации за использование его личного имущества может быть предусмотрена в трудового договора или в дополнительном соглашении к нему.

Помимо компенсации за использование личного имущества Трудового кодекса РФ обязывает организацию возместить сотруднику расходы, связанные с его эксплуатацией (например, приобретение расходных материалов).

Порядок и размер возмещения этих расходов тоже можно установить в трудовом договоре (дополнительном соглашении к нему). Ситуация: можно ли не предусматривать выплату компенсации за использование личного имущества сотрудника в трудовом договоре, указав порядок и размер ее выплаты в приказе руководителя Да, можно. При использовании сотрудником личного имущества (телефона, факса, компьютера и т.

д., кроме автомобиля) в служебных целях ему выплачивается компенсация, а также возмещаются расходы, связанные с использованием данного имущества.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Об этом сказано в Трудового кодекса РФ.

Положения данной статьи не обязывают предусматривать выплату компенсации именно в трудовом договоре.

Условие о выплате сотруднику компенсации за использование личного имущества не входит в перечень обязательных условий трудового договора (). Таким образом, организация вправе предусмотреть выплату компенсации в руководителя.

При этом подпись сотрудника об ознакомлении с приказом расценивается как письменное соглашение между сотрудником и организацией. Есть примеры судебных решений, подтверждающих такую точку зрения (см., например, постановления ФАС , ).

Аналогичный вывод следует из .

В нем приведены разъяснения в отношении компенсации за использование личного транспорта, но их можно распространить на компенсацию иного имущества сотрудников ().

Главбух советует: размер компенсации за использование личного имущества определите исходя из официально установленных сроков полезного использования и норм амортизации. Тогда у проверяющих не будет оснований полагать, что расходы на выплату компенсации экономически не обоснованны (). Чтобы обосновать размер компенсации за использование личного имущества, воспользуйтесь , утвержденной .

Если используемое имущество в , утвержденной , не упомянуто, срок полезного использования определите самостоятельно. Ежемесячную компенсацию за использование личного имущества можно рассчитать так: Ежемесячная компенсация за использование личного имущества = Рыночная цена личного имущества на дату начала его использования для служебных целей × Ежемесячная норма амортизации (в %) Пример расчета компенсации за использование личного имущества сотрудника исходя из срока полезного использования и нормы амортизации Сотрудник ООО «Альфа» использует в работе личный мобильный телефон.

Рыночная стоимость телефона составляет 46 000 руб. По , утвержденной срок полезного использования телефона () – от трех до пяти лет включительно (третья амортизационная группа).

Учетной политикой организации закреплено, что для третьей амортизационной группы этот срок составляет 37 месяцев.

Месячная норма амортизации по имуществу, относящемуся к третьей амортизационной группе, составляет:1 : 37 мес. × 100% = 2,7027%. Ежемесячная сумма компенсации за использование личного телефона сотрудника равна:46 000 руб.

× 2,7027% = 1243,24 руб. Порядок начисления Компенсацию начисляйте ежемесячно в твердой сумме независимо от количества календарных дней в месяце. За время, когда сотрудник не использовал имущество в работе (находился в отпуске, командировке или болел),компенсацию не выплачивайте ().

Несмотря на то, что это письмо посвящено компенсациям за использование личного автомобиля сотрудника, такие требования справедливы и в отношении компенсаций за использование другого имущества сотрудника. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию стоимости служебных переговоров с личного мобильного телефона сотрудника Чтобы обеспечить сотрудника мобильной связью, организация может не только сама подключиться к сотовому оператору, но и компенсировать сотрудникам стоимость звонков с их личного мобильного телефона.

Виды выплат При использовании в работе собственного мобильного телефона сотрудник вправе получить два вида выплат:

  1. (телефонного аппарата) или ;
  2. возмещение стоимости служебных звонков.

ОСНО: налог на прибыль При расчете налога на прибыль компенсацию расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона включите в состав прочих расходов ().

Расходы должны быть экономически обоснованны и ().

Если организация применяет метод начисления, то налоговую базу можно уменьшить по мере поступления от сотрудников и документов, подтверждающих стоимость служебных переговоров (). Если организация применяет кассовый метод, расходы спишите только после фактической выплаты компенсации ().

Пример отражения в бухучете и при налогообложении компенсации расходов на оплату служебных переговоров с личного телефона. Организация применяет общую систему налогообложения Менеджер ООО «Торговая фирма «Гермес»» А.С. Кондратьев использует в служебных целях свой личный мобильный телефон.

В письменном с ним определен порядок выплаты компенсации его расходов на оплату служебных переговоров.

В марте Кондратьев написал на имя руководителя организации о возмещении ему стоимости служебных звонков, совершенных с личного мобильного телефона.

Расходы на оплату служебных переговоров в сумме 560 руб. подтверждены детализированным счетом оператора связи и служебной запиской Кондратьева о производственном характере каждого звонка. В этом же месяце компенсация была выплачена Кондратьеву.

В учете бухгалтер организации сделал следующие записи: Дебет 44 Кредит 73– 560 руб. – начислена Кондратьеву компенсация расходов на оплату служебных переговоров с личного мобильного телефона; Дебет 73 Кредит 50– 560 руб.

– выплачена компенсация. При расчете налога на прибыль за март бухгалтер организации включил в состав расходов 560 руб.

НДФЛ, взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на сумму компенсации не начисляются.

ОСНО: документальное подтверждение Ситуация: какие документы подтверждают производственный характер разговоров сотрудника по мобильному телефону.

Организация компенсирует сотрудникам стоимость звонков с их личного мобильного телефона Перечень документов, подтверждающих производственный характер телефонных переговоров, законодательством не определен. Несмотря на это, суды склоняются к тому, что организация обязана доказать связь расходов на оплату услуг связи со своей производственной деятельностью (см., например, постановления ФАС , и ). Контролирующие ведомства рекомендуют подтверждать производственный характер телефонных разговоров:

  1. письменными об использовании сотрудниками в работе личных телефонов;
  2. должностными инструкциями, в которых сказано, при исполнении каких обязанностей сотрудник может пользоваться мобильной связью;
  3. копиями документов, подтверждающих, что используемый номер телефона принадлежит сотруднику.
  4. детализированными счетами операторов мобильной связи;
  5. руководителя организации об утверждении списка сотрудников, которые для исполнения служебных обязанностей используют личные телефоны;
  6. сотрудников о возмещении расходов на оплату служебных переговоров с личных телефонов;

Это следует из писем Минфина России , , .

Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организациям учесть при налогообложении расходы на оплату услуг мобильной связи без детализированных счетов.

Они заключаются в следующем. Налоговый кодекс РФ не содержит списка обязательных документов, которыми можно подтвердить понесенные расходы. Более того, факт осуществления расходов может подтвердить любой документ, даже косвенно свидетельствующий об этом (). Ни налоговое законодательство, ни законодательство о связи, ни законодательство о бухучете не содержат требований об обязательной расшифровке произведенных переговоров, получении детализированных счетов и составлении отчета по каждому звонку.

Кроме того, содержание переговоров составляет охраняемую законом тайну связи (). А значит, организация не обязана подтверждать производственную направленность данных расходов детализацией счетов.

Таким образом, организация вправе обосновать расходы на оплату услуг мобильной связи, в частности, заключенным договором с оператором мобильной связи, платежными документами, организационно-распорядительными документами руководителя организации и т. п. Данный вывод подтверждает судебная практика (см., например, , постановления ФАС , Московского округа , , и , , , Поволжского округа , , ).

Налоговый инспектор может поинтересоваться, с кем конкретно и с какой производственной целью тот или иной сотрудник говорил по мобильному телефону. Поэтому заранее подготовьте дополнительную информацию, подтверждающую производственный характер переговоров. Это могут быть договоры с контрагентами, деловая переписка, справки о состоянии взаиморасчетов и т.

п. Требовать отчета о содержании телефонных разговоров налоговые инспекторы не вправе (). Главбух советует: во внутренних документах организации закрепите обязанность сотрудников составлять отчеты о служебных звонках, совершенных в течение месяца с личного мобильного телефона. Такие отчеты можно составить на основе расшифровок, предоставленных оператором связи.

Каждый служебный звонок, указанный в расшифровке, сотрудник должен обосновать. В этом случае налоговая инспекция не сможет обвинить организацию в неподтвержденности производственного характера расходов. ОСНО: отсутствует счет оператора Ситуация: как учесть при налогообложении компенсацию стоимости переговоров с личного телефона сотрудника по средним нормам, утвержденным в организации, без детализации счета оператора связи Такую компенсацию нельзя учесть при расчете налога на прибыль.

В этом случае все звонки, совершенные в течение месяца, нужно рассматривать как личные, не связанные с производственной деятельностью.

Объясняется это тем, что любые расходы, которые уменьшают налогооблагаемую прибыль, должны быть (). Если расшифровка счета на оплату услуг связи отсутствует, определить сумму расходов, связанных с производственной деятельностью, невозможно.

Следовательно, условие о документальном подтверждении расходов в данном случае не выполняется. Аналогичная точка зрения изложена в письмах , и . Если компенсация выплачена, с нее нужно удержать НДФЛ ( и НК РФ).

Также на сумму компенсации нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это связано с тем, что данная выплата рассматривается как оплата за сотрудника услуг по предоставлению телефонной связи. Такие выплаты работодатель осуществляет в рамках трудовых отношений, кроме того, они не содержатся в закрытом перечне сумм, не облагаемых взносами.

Этот вывод позволяет сделать статьи 7 и Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, а также статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г.

№ 125-ФЗ. Главбух советует: есть аргументы, позволяющие организациям учесть при расчете налога на прибыль расходы на оплату услуг мобильной связи без детализированных счетов.

Они заключаются в следующем. Налоговый кодекс РФ не содержит списка обязательных документов, которыми можно подтвердить понесенные расходы. Более того, факт осуществления расходов может подтвердить любой документ, даже косвенно свидетельствующий об этом (). Перечень таких документов также Налоговым кодексом РФ не ограничен.

Ни налоговое законодательство, ни законодательство о связи, ни законодательство о бухучете не содержат требований об обязательной расшифровке произведенных переговоров, получении детализированных счетов и составлении отчета по каждому звонку. Кроме того, содержание переговоров составляет охраняемую законом тайну связи ().

А значит, организация не обязана подтверждать производственную направленность данных расходов детализацией счетов. Таким образом, организация вправе обосновать расходы на оплату услуг мобильной связи, в частности, заключенным договором с оператором мобильной связи, платежными документами, организационно-распорядительными документами руководителя организации и т. п. Данный вывод подтверждает арбитражная практика (см., например, постановления ФАС Московского округа , , и , , Северо-Западного округа , , Поволжского округа , , , , ).

Налог на прибыль

Согласно пп.11 п.1 ст.264 НК РФ, для целей налогового учета по налогу на прибыль расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002г.№92.

В соответствии с п.1 Постановления №92, нормы расходов организаций на выплату компенсации* за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов установлены в следующих размерах (рублей в месяц):

  1. легковые автомобили срабочим объемом двигателядо 2000 куб. см включительно — 1200 рублей,
  1. свыше 2000 куб. см – 1500 рублей,
  1. мотоциклы – 600 рублей.

*Данные расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Суммы компенсаций за использование любого иного имущества, кроме транспортных средств, учитываются в расходах для целей налога на прибыль в том размере, который установлен соглашением сторон.

При этом не следует забывать об экономической обоснованности и документальном подтверждении данных расходов.

Об этом напоминает Минфин в своем Письме от 11.04.2013г.№03-04-06/11996:«Таким образом, размер возмещения расходов работника за использование личного имущества (за исключением личного транспорта) в служебных целях определяется соглашением между организацией и таким сотрудником и должен соответствовать положениям ст. 252 Кодекса в части экономической обоснованности затрат, связанных с фактическим использованием упомянутого имущества для целей трудовой деятельности.»

  1. , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

«».

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Обязательно ли указывается в ТД компенсация при увольнении директора?

Ответ на вопрос: Указывать в трудовом договоре с директором условие о выплате компенсации при увольнении по п.

2 ст. 279 ТК РФ не обязательно, т.к. ее выплата производится в силу закона. В соответствии со ст. 279 ТК РФ в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с ТК РФ при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.

Следовательно, данная компенсация установлена ТК РФ, и выплата ее производится независимо от установления компенсации трудовым договором.

ТК РФ позволяет установить в трудовом договоре с директором сумму компенсации при увольнении по п. 2 ст. 278 ТК РФ при отсутствии виновных действий в размере, более высоком, чем установлено ТК РФ.

Если такой размер трудовым договором не установлен, то выплата будет производиться в размере трехкратного среднего месячного заработка.

Подробнее см. доп. материалы Системы Кадры. Подробнее о мы написали в материале по ссылке.

Подробности в материалах Системы Кадры: Из ответа: Как оформить увольнение генерального директора Какие дополнительные основания предусмотрены для увольнения генерального директора Трудовой договор с генеральным директором можно расторгнуть по дополнительным основаниям:

  1. в связи с отстранением от должности в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве). Если в отношении организации начата процедура банкротства, то арбитражный суд может отстранить от должности руководителя организации-должника по ходатайству временного управляющего имуществом организации ();
  2. по основаниям, предусмотренным трудовым договором с руководителем организации (, ТК РФ). Например, за невыполнение решения общего собрания участников (акционеров), причинение убытков организации или ущерба ее имуществу.
  3. в связи с принятием уполномоченным органом организации (совет директоров, общее собрание участников, общее собрание акционеров, управляющий) либо собственником имущества (уполномоченным собственником лицом) организации решения о досрочном прекращении трудового договора (п. и ст. 32, Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, ). Аналогичное решение может принять собственник имущества унитарного предприятия в соответствии с , установленным ();

Дополнительные основания для увольнения генерального директора предусмотрены в Трудового кодекса РФ. Следует отметить, что при расторжении трудового договора с генеральным директором по решению уполномоченного органа юридического лица указывать конкретные обстоятельства прекращения трудового договора не требуется ().

Кроме того, заранее уведомлять руководителя об увольнении по данному основанию не нужно. По общему правилу в такой ситуации генеральному директору полагается (ст.

, , ТК РФ). Правомерность такой позиции подтверждают и нижестоящие суды, см., например, апелляционные определения Московского городского суда , .

Вопрос из практики: в каком размере полагается компенсация руководителю при увольнении по решению собственника При увольнении по решению собственника генеральному директору положена компенсация. Компенсацию выплачивайте, если увольнение не связано с виновными действиями или бездействием руководителя. Целевое назначение этой выплаты – в максимальной степени компенсировать увольняемому сотруднику неблагоприятные последствия, вызванные потерей работы.

Минимальный размер такой компенсации – трехкратный увольняемого руководителя.

Максимальный размер компенсации законодательством не ограничен, поэтому компенсация в большем размере может быть установлена в локальном акте, уставе или трудовом договоре с руководителем. Эксперт делится важной информацией о в материале по ссылке.

Если в трудовом договоре, локальном акте или уставе компенсация не установлена, то это не является основанием для невыплаты вовсе.

Если соглашение по размеру выплаты не достигнуто, то размер компенсации определяется судом с учетом фактических обстоятельств конкретного дела, цели и предназначения данной выплаты. Такие выводы следуют из совокупности положений статей , , Трудового кодекса РФ, .

Внимание: руководитель, уволенный по решению собственника без выплаты компенсации, может обратиться в суд и потребовать не только выплаты компенсации с процентами, но и компенсации морального вреда.

Правомерность такой позиции подтверждает судебная практика (см., например, ). Читайте о еще больше по ссылке. Сумму компенсации морального вреда определяет суд и указывает ее в своем решении.

При этом судьи должны учесть характер вреда, нанесенного сотруднику, и степень вины организации (). Иван Шкловец, заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости 18.10.2016 С уважением и пожеланием комфортной работы, Наталья Никонова, эксперт Системы Кадры

Оцениваем недостатки фиксированной компенсации

Если работа сотрудника не связана с ежедневными разъездами, то не стоит устанавливать ему компенсацию за износ транспорта в фиксированной сумме в месяц. Иначе возможны разногласия с контролирующими органами относительно ее налогообложения.

Ведь непонятно, как учитывать компенсацию для этих целей — в полной сумме или из расчета дней фактического использования транспортного средства для служебных поездок. Вот что нам разъяснили относительно НДФЛ.

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль компенсацию за использование личного имущества сотрудника включите в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 18 марта 2010 г.

№ 03-03-06/1/150 и от 15 августа 2005 г. № 03-03-02/61). Компенсацию расходов, связанных с эксплуатацией имущества сотрудника (расходные материалы, ремонт и т.

д.), также можно учесть в составе прочих расходов при расчете налога на прибыль (ст. 264 НК РФ, письма Минфина России от 8 декабря 2006 г. № 03-03-04/4/186 и от 15 августа 2005 г.

№ 03-03-02/61). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль затраты на обновление лицензионной программы, если сотрудник купил ее для себя и установил на рабочем компьютере?

Документов, отражающих стоимость программы, не сохранилось Ответ: да, можно.

Поскольку сотрудник использует программу в служебных целях, организация вправе выплачивать ему компенсацию за использование личного имущества в работе (ст. 188 ТК РФ). Размер компенсации можно установить равным стоимости обновления. Получив компенсацию, сотрудник оплатит обновление.

Выданную сумму организация сможет учесть при расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом указанные расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Ситуация: можно ли учесть при расчете налога на прибыль суммы компенсации за использование компьютеров для выполнения служебного задания сотрудниками, работающими на дому?

Ответ: да, можно. Перечень прочих расходов, предусмотренных пунктом 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ, является открытым.

Поэтому суммы компенсации, начисленные работающим на дому сотрудникам за использование ими своего личного имущества (компьютеров), можно включить при расчете налога на прибыль в состав прочих расходов (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако чтобы учесть компенсацию при расчете налога на прибыль, нужно выполнить условия, предусмотренные статьей 252 Налогового кодекса РФ:

  1. компенсация должна быть документально подтверждена.
  2. компенсация должна быть экономически обоснованна;

Пример отражения в бухучете и при налогообложении расходов на выплату компенсации за использование личного имущества сотрудника для служебных целей. Организация применяет общую систему налогообложения Секретарь ООО «Альфа» Е.В.

Иванова использует для служебных целей личный факс. Трудовым договором предусмотрена выплата компенсации за использование личного имущества. Приказом руководителя организации размер ежемесячной компенсации установлен в сумме 250 руб.

Ежемесячно в учете «Альфы» бухгалтер делает проводки: Дебет 26 Кредит 73 – 250 руб. – отнесена на расходы компенсация Ивановой за использование личного факса для служебных целей; Дебет 73 Кредит 50 – 250 руб.

– выплачена компенсация Ивановой.

Сумма компенсации, начисленной Ивановой, НДФЛ не облагается.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на эту сумму не начисляются. При расчете налога на прибыль бухгалтер «Альфы» ежемесячно включает в расходы компенсацию за использование личного имущества сотрудника в сумме 250 руб.

Как работники предприятия могут быть обеспечены средствами связи

Наниматель на свое усмотрение обеспечивает своих служащих средствами сотовой связи одним из указанных ниже способов:

  • Компенсирует сотруднику, использующему личный телефон, затраты на оплату услуг сотового оператора. В затраты включается и амортизация личного имущества служащего.
  • Предлагает сотруднику заключить договор аренды его личного телефона для нужд компании.
  • Покупает мобильные телефоны, заключает договор с оператором связи и оформляет у него SIM-карты, а сотрудник использует аппарат в рамках утвержденных начальством лимитов.

Условия использования в процессе работы личного телефона работника могут быть прописаны в трудовом договоре, там же можно указать и сумму компенсации. В должностной инструкции следует прописать правила, по которым сотрудник будет пользоваться корпоративной связью.

Читайте также статью ⇒ .

Аренда телефона у работника

Если деятельность сотрудника напрямую связана с использованием сотового телефона, то аппарат превращается из личного имущества в инструмент, используемый фирмой. Поэтому разумно и правомерно арендовать телефон у работника. Сделать это можно двумя способами:

  1. Оформлением договора аренды телефона на основании статей 606-625 ГК РФ. В документе указывается срок аренды, объем компенсаций и порядок их выплаты.
  2. Оформлением договора безвозмездной эксплуатации устройства.

Не обязательно заключать договор.

Все нужные пункты можно прописать в трудовом соглашении.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет: Бесплатно с мобильных и городских Бесплатный многоканальный телефон Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните по бесплатному многоканальному телефону , юрист Вам поможет Подписаться на уведомления Мобильноеприложение Мы в соц. сетях

© 2000-2020 9111.ru *Ответ на вопрос за 5 минут гарантируется авторам VIP-вопросов.