Главная - Наследство - Имеет ли право организация на усн сдавать в аренду помещение

Имеет ли право организация на усн сдавать в аренду помещение


Имеет ли право организация на усн сдавать в аренду помещение

Оплата организации


Для юридических лиц установлены самые жесткие правила приемки денежных средств. Компании обязаны соблюдать лимит по одному соглашению в 100 тыс. рублей (). Если после платежа кассовый остаток превышает внутренний лимит предприятия, потребуется сдать излишки в банк для зачисления на расчетный счет. Наиболее безопасным и простым для фирм-арендодателей остается безналичный способ.

Вывести доход от бизнеса учредители могут в форме дивидендов. Порядок выплат зависит от организационной формы.

Так, собственники общества с ограниченной ответственностью должны руководствоваться ст.

ст. – закона 14-ФЗ от 08.02.98.

Схематично процедура выглядит следующим образом:

  1. обсуждение вопроса о судьбе прибыли и ее распределении;
  2. созыв общего собрания участников;
  3. составление бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах с выделением чистой прибыли за отчетный период;
  4. выплата дивидендов согласно принятому решению.

Выручка фирмы не является доходом собственников.

Имущество четко разграничено. Выводить средства учредители вправе ежеквартально или реже. Препятствием для вынесения решения является неполная оплата уставного капитала или задолженность перед вышедшими из состава участниками (по действительной стоимости долей). Под запретом процедура остается для компаний с признаками банкротства.

Под запретом процедура остается для компаний с признаками банкротства. Выплаты участникам-физлицам производит бухгалтерия после удержания НДФЛ. Для резидентов РФ ставка составляет 13%, а для нерезидентов – 15% ().

Учредители-организации самостоятельно исчисляют и платят налог на прибыль. Пытаясь сократить отчисления в бюджет, собственники нередко заключают со своей фирмой фиктивные договоры займа. Вывод прибыли осуществляется под видом возврата долга и формально налогами не облагается.

Схема оптимизации хорошо знакома контролирующей службе. Выявление подобных соглашений при выездной проверке приводит к доначислениям и штрафам.

В доказательство инспектора ссылаются на отсутствие денежных переводов со стороны собственника. Однозначной позиции по этому направлению не сложилось. Большое значение имеет оформление сделки и порядок ее исполнения. Примерами побед в спорах над налоговыми органами стали , . Встречаются в практике и обратные случаи.

Встречаются в практике и обратные случаи.

Дивиденды выплачивают под видом займа. По притворному соглашению должником выступает сам участник.

Суды подобные схемы оценивают отрицательно (). Есть в практике и положительные примеры – .

Способы уплаты налогов

Сроки и порядок уплаты единого налога строго регламентированы. ИП должен успеть оплатить его до 30 апреля.

А по страховым платежам в ПФР арендодатель может заплатить до 31 декабря.

Квартальные авансовые платежи уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В этой статье мы рассказывали, .

При сдаче помещений в аренду ИП имеет преимущества перед физлицами, так как предприниматель платит всего лишь 6% или меньше от дохода аренды, когда остальные физические лица платят 13%. Автор статьи: Александра Аверьянова Сдаете помещение в аренду? Учитывайте доходы и расходы в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия.

Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, сдавать отчетность через интернет. Консультации экспертов входят в тариф, наша техподдержка работает круглосуточно и бесплатно.

Первый месяц работы в сервисе — тоже бесплатен для новых пользователей.

Вопрос

Учредитель ООО хочет сдать в аренду этому же ООО помещение, находящееся в собственности учредителя. Сумма арендной платы минимальная (меньше рыночной).

Какие налоги ООО должно платить за учредителя? НДФЛ должен перечисляться сразу при оплате аренды?

НДФЛ сидит внутри арендной платы? (Т.е. если сумма аренды 10 000, то 1300 перечисляем в бюджет, 8700 — арендодателю-учредителю?). Возникает ли дополнительный доход у учредителя, если по договору аренды ООО возмещает коммунальные платежи (платит со своего расчетного счета)?

ООО находится на УСН (6%). Более того, ИП на ОСН с выручки по арендной плате будет платить НДС, а обычное физлицо — нет. УСН «Доходы». Занимаемся сдачей нежилых помещений в аренду.

Плата за аренду поступает на рассчетный счет. Если арендаторы будут рассчитывать наличными денежными средствами, то это попадает под ЕНВД? Какой режим в нашем случае применять лучше? Размер арендных платежей и порядок их перечисле­ния определяются договором, заключенным в соответст­вии с гражданским законодательством.
Размер арендных платежей и порядок их перечисле­ния определяются договором, заключенным в соответст­вии с гражданским законодательством. РФ, арендная плата принимается для целей налого­обложения при условии, что она фактически пере­числена арендодателю, является документально под­твержденной и экономически обоснованной.

С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений. Физические лица могут заниматься предпринимательской активностью только после прохождения соответствующей процедуры регистрации и получения статуса ИП.

Однако гражданин не обязан становиться юридическим лицом (ст. 23 п. 1 ГК РФ). Аренда на УСН (доходы-расходы) у физ лица недвиж имущества, в каких случаях это принимается в расходы?

Договор аренды заключен на 11 месяцев будет ли это являться препятствием для отнесения к расходам по усн (доходы-расходы), и если договор пролонгируется необходимо его регистрировать? При этом необходимо, чтобы расходы организации были экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п.

При этом необходимо, чтобы расходы организации были экономически обоснованы, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов (п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ).

Учесть суммы арендных платежей в уменьшение налоговой базы можно на основании положений подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Какими законами регулируется данный процесс и какие необходимо соблюсти условия, чтобы сделка по аренде коммерческой недвижимости была законна и правомерна для обеих сторон? Полученная сумма дохода обычно исчисляется на основании договоренностей между арендодателем и нанимателем.

И если в договоре прописано условие оплаты коммунальных платежей, вывоз мусора или охрану самим нанимателем, то расходами это назвать нельзя.

Стоит отметить, что скрытие факта сдачи аренды помещений зачастую выливается для владельцев взысканием всей суммы налога, и, кроме того, штрафов в размере 20% от неуплаченной суммы и пени.

Ситуация 2. Нежилое помещение приобретено до брака

В этом случае помещение — личная собственность жены.

И чтобы муж-ИП мог законно сдавать его в аренду, нужны основания. Рассмотрим все возможные варианты, а также их плюсы и минусы.

Вариант 1. Жена передает мужу-ИП помещение в безвозмездное пользование по договору ссуды. С налоговой точки зрения это вряд ли устроит супруга-упрощенца.

Ведь тогда у него возникает внереализационный доход, равный рыночной стоимости аренды идентичного помещения. Доход надо учитывать последним числом каждого месяца, в котором ИП использует имущество, ; ; .

Рыночную стоимость аренды можно подтвердить одним из следующих документов: •или справкой, составленной ИП на основе доступной информации об арендной плате за такое же имущество (например, из СМИ); •или отчетом независимого оценщика. То есть предпринимателю, по сути, придется дважды учитывать доход от сдачи помещения в аренду.

На фоне такого минуса совсем неубедительно выглядят плюсы этого варианта: •долгосрочный договор передачи помещения в безвозмездное пользование не нужно регистрировать в Росреестре; •у супруги предпринимателя не будет доходов, облагаемых НДФЛ; •если ИП применяет «доходно-расходную» УСН, он может учесть в расходах затраты на содержание и ремонт полученного в ссуду помещения; .

Может, браки и заключаются на небесах, но права собственности супругов регулируются вполне земными законами Вариант 2. Супруги заключают у нотариуса брачный договор, в котором прописывают, что на добрачное имущество в виде такого-то помещения распространяется режим общей собственности.

После чего муж-ИП может распоряжаться этим помещением так же, как приобретенным в браке (см. ситуацию 1). Но риски возникают у супруги ИП, которой надо знать следующее: •чтобы изменить или расторгнуть брачный договор, нужно согласие мужа; •нельзя в одностороннем порядке отказаться от исполнения брачного договора.

Иначе муж через суд может потребовать исполнить договор.

В нашем случае — потребовать, чтобы помещение было перерегистрировано в общую совместную собственность.

То есть этот вариант подойдет супругам, которые всецело доверяют друг другу. Вариант 3. Супруга ИП тоже регистрируется как предприниматель и сдает помещение от своего имени. Как правило, в этом случае для применения выбирается упрощенная либо патентная система налогообложения.

У этого варианта есть два не очень приятных момента.

1. Даже при нулевом доходе ИП должны платить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Вид взноса Сумма в 2020 г., руб.

Фиксированный взнос на ОПС 26 545 Дополнительные пенсионные взносы для ИП, чей доход за год превысил 300 000 руб. 1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 185 815 руб.

((26 545 руб. x 8) – 26 545 руб.) Фиксированный взнос на ОМС 5 840 И если ИП на упрощенке могут либо учесть в расходах всю сумму взносов за себя — при «доходно-расходной» УСН, либо уменьшить на нее налог — при «доходной» УСН, ; , , то ИП, применяющие патентную систему, страховые взносы никак не учитывают.

О преимуществах и недостатках ведения бизнеса без образования юридического лица читайте: 2. Если после утраты статуса ИП супруга решит продать нежилое помещение, то она не сможет воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ.

Ей придется заплатить налог со всей суммы, вырученной от продажи. При этом срок владения недвижимостью значения не имеет. А все потому, что освобождение от НДФЛ не применяется к недвижимости, которую гражданин в свою бытность ИП использовал в предпринимательской деятельности.

Такова устойчивая позиция Минфина, . * * * Чего точно не стоит делать владелице нежилого помещения, купленного до брака, так это сдавать его в аренду в статусе физлица.

Во-первых, если сей факт станет известен налоговикам, то они могут усмотреть в этом фактическое ведение предпринимательской деятельности и предъявить налоговые претензии, ; ; ; ; .

Внимание При определении размера дохода, полученного от скрытого предпринимательства, расходы гражданина не вычитаются.

Допустим, что НДФЛ с владелицы помещения удерживают арендаторы как налоговые агенты.

Однако предприниматели, не заявлявшие в ИФНС о применении спецрежима, должны платить не только НДФЛ, но и НДС. Если женщину признают ИП, то налоговики выделят НДС расчетным путем исходя из размера арендной платы.

Кроме того, они начислят пени и штраф за неуплату НДС, а также штраф за неподачу деклараций по этому налогу.

А во-вторых, какой смысл отдавать в бюджет 13% НДФЛ, при этом рискуя навлечь на себя налоговые неприятности, если можно совершенно легально платить с дохода в виде арендной платы, к примеру, 6% как ИП на «доходной» упрощенке?

Какие документы оформить «упрощенцу» при сдаче имущества в аренду

Полученные от арендатора арендные платежи явля­ются для арендодателя либо доходом от реализации (ст. 249 НК РФ), либо внереализационным доходом (п.

4 ст. 250 НК РФ). Гражданин, как физическое лицо имеет право распоряжаться своим личным имуществом по своему усмотрению, в том числе и сдавать его в аренду таким же гражданам, организациям или компаниям.

Процесс сдачи в аренду нежилых помещений юр. лицом либо физ. лицом имеет некоторые нюансы и порой вызывает много вопросов. Для осуществления деятельности любой организации требуется соответствующее помещение, которое далеко не всегда возможно приобрести в собственность.

Именно поэтому целесообразнее арендовать необходимую площадь. Как отразить в учете организации-заказчика, применяющей УСН, расходы на оплату подрядчику работ по демонтажу списанного с учета основного средства? Попробуем теперь последовательно дать ответы на указанные вопросы, связанные с налогообложением сдачи ИП недвижимости в аренду.

В гражданском кодексе РФ в статьях 130 и 213 п. 1 закреплено право любого физического и юридического лица обладать нежилым имуществом. Организации, применяющей УСН, принадлежит здание площадью 1500 кв.

м на праве хозяйственного ведения.

Часть этого здания (500 кв. м) с разрешения собственника здания сдается по договору в аренду ИП, применяющему УСН, который в свою очередь сдает арендованную часть (200 кв. м) в субаренду другому ИП. Ключевым фактором для признания предпринимательством сдачи в аренду физ. лицом недвижимости, является приведение доказательств того, что осуществляемые сделки относятся к деятельности с целью получения постоянного дохода.

Общая система: какие налоги платить и когда применение оправдано

Это самый сложный режим с точки зрения учета и отчетности.

Традиционное (общее) налогообложение предполагает уплату трех основных налогов:

  • на имущество: рассчитывается от стоимости недвижимости; ставка до 2,2%, если расчет производится по остаточной стоимости, и до 2% – если по кадастровой; конкретный размер зависит от региона.
  • на добавленную стоимость: ставка 18%; фактически будет уплачено 18/118 от размера арендной платы без коммунальных и иных аналогичных платежей; при квартальной выручке менее 2 млн руб. можно получить освобождение от НДС.
  • на прибыль организаций и : ставки 20% для юрлиц и 13% для ИП; начисляется с прибыли, т. е. позволяет учесть затраты; если расходы равны или превысили выручку, к уплате будет ноль.

Основной минус ОСНО для арендного бизнеса – высокая налоговая нагрузка.

Доля затрат при сдаче в наем нежилых помещений невысока. Поэтому возможность учета трат – преимущество ОСНО – не несет особых плюсов.

В каких случаях без традиционной системы не обойтись?

  • Налогоплательщик не может применять упрощенную, потому что не подходит под ее критерии. Например, недвижимость стоит больше 150 млн руб., или доход превысил установленный лимит (о критериях – см. далее).
  • Сдача в наем помещений – это неосновной бизнес и приносит незначительную прибыль. Например, сдается в аренду небольшая часть площади кафе, при этом системой налогообложения для кафе выбрано ОСНО. В этом случае целесообразно аренду также оставить на общей системе.

Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей

Прежде, чем перейти непосредственно исчислению налога, остановимся на учете доходов при УСН.Вести полноценный бухучет (как это делают организации) ИП не обязаны, но в соответствии со ст. 346.24 НК РФ, ИП, применяющие УСН, обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.Форма и порядок заполнения данной книги утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 №135н.Сумму налога по УСН налогоплательщик должен определять самостоятельно (п.2 ст.

346.21 НК РФ).

Арендодатель — индивидуальный предприниматель

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее. Для того чтобы честно делать платежи в бюджет и не иметь проблем с законом, нужно заключить договор найма.

Если официально не заключено соглашение найма и не платятся отчисления государству, то собственник помещения действует на свой страх и риск. В случае порчи недвижимого имущества он не может обратиться в суд и требовать компенсации. В случае выявления неуплаты налогов физическими лицами за получение платы за сдачу имущества внаем такие лица привлекаются к административной ответственности, с них взимается штраф.

РФ, арендная плата принимается для целей налого­обложения при условии, что она фактически пере­числена арендодателю, является документально под­твержденной и экономически обоснованной. Многие предприниматели, имеющие в собственности помещения, сдают их в аренду (наем).

В данной статье рассмотрен вопрос о том, каким образом возможен учет коммунальных платежей при сдаче помещений в аренду. В общем случае по недвижимости, используемой в бизнесе ИП, не платится имущественный налог.

Но из этого правила много исключений.

Размер арендных платежей и порядок их перечисле­ния определяются договором, заключенным в соответст­вии с гражданским законодательством.

Затраты на «коммуналку», а также уплаченные в ее составе суммы НДС вы признаете в момент списания денежных средств с вашего расчетного счета, выплаты из кассы.

А при ином способе погашения задолженности по уплате «коммуналки» — в момент такого погашения (пп.

1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом у вас должны быть документы, подтверждающие данные расходы.

Чаще всего ИП арендует помещение для развития своего бизнеса. Однако договорные отношения имеют множество нюансов, которые предпринимателю нужно учитывать.